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某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务： (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费1...
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注册会计师《税法计算》真题及答案
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以下不得开具增值税专用发票的是
商业企业一般纳税人零售食品
商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
工业企业一般纳税人销售不需用的材料
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生下列经济业务要求根据材料编制会计分录 5月2日企
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生下列经济业务5月31日在财产清查中查明库存现金短缺100
一般纳税人发生下列经营活动中不得开具增值税专用发票的有
将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
商业企业零售劳保用品给一般纳税人
销售除二手车以外的旧货
销售免税货物
某企业为增值税一般纳税人．2014年10月份发生下列经济业务10月27日以银行存款100000元预付
要求根据经济业务编制会计分录资料某企业为增值税一般纳税人2010年10月份发生下列经济业务10月5日
增值税纳税人发生的下列业务中应当开具增值税专用发票的是
商业企业一般纳税人零售食品
批发企业一般纳税人销售货物
小规模纳税人销售货物
农民销售农产品
要求根据经济业务编制会计分录资料某企业为增值税一般纳税人2010年10月份发生下列经济业务10月26
要求根据经济业务编制会计分录资料某企业为增值税一般纳税人2010年10月份发生下列经济业务10月31
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下的控股合并下列各项构成其合并成本的有
下列有关无形资产会计处理的表述中正确的有
下列有关中期财务报告的表述中正确的有
甲公司于20×5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券甲公司所购入债券的面值总额为5000万元票面年利率为5%市场实际利率为6%甲公司以4789.38万元购入含相关交易费用经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期该债券按年支付利息债券到期偿还本金和最后一期利息甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息要求1编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录2按年计算甲公司持有该债券的摊余成本当期分摊的利息调整金额以及应摊销的利息调整金额填入下表并编制20×5年和20×9年与计提利息摊销利息调整金额相关的会计分录债券摊余成本利息调整等计算表单位万元 年份 年初摊余成本 实际利息 票面利息 年末摊余成本 当期摊销的利息调整金额 20×5 20×6 20×7 20×8 20×9 合计
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务 14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元 2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元 3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1 4公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同 5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元 6公司启用其他账簿10本 说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4% 要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 该公司2010签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
下列有关表述中正确的是
在不涉及相关税费的情况下下列有关债务重组的表述中正确的是
企业取得下列各项金融资产时其所发生的相关交易费用应直接计入当期损益的是
甲公司持有乙公司30%的股权对乙公司具有重大影响甲公司于20×7年12月1日与丙公司签订了股权转让协议根据该协议甲公司将其持有的乙公司30%的股权以4500万元的价格转让给丙公司该项股权投资在该日的账面价值为3000万元其中损益调整为500万元其他权益变动为300万元未发生减值损失在不考虑相关税费的情况下甲公司因处置该项投资所产生的投资收益为万元
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务 14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元 2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元 3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1 4公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同 5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元 6公司启用其他账簿10本 说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4% 要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 2该公司2010签订的加工承揽合同应缴纳的印花税
某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下 1旅游景点门票收入650万元 2景区索道客运收入380万元 3民俗文化村项目表演收入120万元 4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房屋产权仍属公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入 5与乙企业签订协议准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店增值税小规模纳税人销售一次性收取进场费10万元当月该产品销售收入30万元开具旅游公司普通发票 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税
甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元递延所得税资产的余额为100万元年末计算的应纳税暂时性差异为800万元可抵扣暂时性差异为600万元假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项甲公司20×7年的递延所得税为万元
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务 1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格 3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次 4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票 5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元 6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票 7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套 8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票 本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位 计算受托加工业务应代收代缴的消费税城市维护建设税和教育费附加
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入 1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元 5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元 6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元 7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算张某出版专著应纳个人所得税税额
位于市区的威盛实木地板生产企业为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司注册资本500万执行新会计准则为增值税一般纳税人2010年度有关生产经营情况如下 1销售实木地板30万平方米开具增值税专用发票注明销售额7200万元零售实木地板5万平方米开具普通发票取得销售收入1404万元 2接受某单位捐赠原材料一批取得专用发票上注明货物金额30万元进项税额5.1万元专用发票已通过认证国家发行的金融债券利息收入20万元 3期初库存外购已税实木地板600万元本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证支付购货金额2500万元增值税税额425万元已验收入库期末库存外购实木地板500万元 4每平方米实木地板单位成本90元 5产品销售费用700万元其中广告费500万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万约定借款期限为5年年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%管理费用640万元其中含业务招待费60万元含新产品研究开发费用80万元 6营业外支出科目反映业务如下通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元因排污不当被环保部门罚款1万元7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元不含增值税税额10月取得保险公司赔款10万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除 72010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策 82010年1月税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查发现该企业在2009年11月份有一笔实木地板销售收入价税合计400万元隐瞒未入账该企业按税务机关的要求于2010年1月20日补交纳了税金和滞纳金 要求 对该公司上年隐瞒收入的问题请计算补交税金和滞纳金按征管法规定该企业负有何种法律责任
在计算存货的可变现净值时下列各项中应予以考虑的是
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务 1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格 3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次 4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票 5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元 6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票 7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套 8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票 本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位 计算本月应向税务机关缴纳的消费税
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入 1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元 5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元 6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元 7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算张某承包经营所得额
下列各项中企业所取得的现金股利应当计入当期损益的是
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入 1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元 5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元 6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元 7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税
在不考虑其他因素的情况下下列因外币交易而产生的各项中应当在资产负债表日采用即期汇率折算的有
在计算基本和稀释每股收益时均需考虑的因素有
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务 1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格 3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次 4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票 5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元 6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票 7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套 8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票 本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位 计算当月销售B化妆品应缴纳的销项税额
下列各项中属于会计政策变更的是
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务 14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元 2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元 3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1 4公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同 5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元 6公司启用其他账簿10本 说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4% 要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 该公司2010启用其他账簿应缴纳的印花税
某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下 1旅游景点门票收入650万元 2景区索道客运收入380万元 3民俗文化村项目表演收入120万元 4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房屋产权仍属公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入 5与乙企业签订协议准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店增值税小规模纳税人销售一次性收取进场费10万元当月该产品销售收入30万元开具旅游公司普通发票 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算商店应缴纳的营业税
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入 1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元 5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元 6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元 7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务 1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格 3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次 4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票 5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元 6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票 7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套 8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票 本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位 计算进口化妆品应缴纳的消费税
甲公司当期将一栋出租期满的办公楼予以出售该办公楼的账面原价为1000万元期末按公允价值计量其持有期间公允价值累计净增加额为300万元出售所得价款为1400万元在不考虑其他因素的情况下甲公司对该项出售交易应确认的收入为万元
下列各项中属于政府补助的是
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