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内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 监督与评价 技术环境改进
监管部门通过对商业银行内部风险管理目标、程序的监督检查，督促商业银行建立涵盖各类风险的内部管理体系 内部控制是商业银行有效防范风险的最后一道防线 建立风险计量模型是实现对风险模拟、定量分析的前提和基础 管理信息系统的形式和内容应当与商业银行营运、组织结构、业务政策、操作系统和管理报告制度相吻合
监管部门通过对商业银行内部风险管理目标、程序的监督检查，督促商业银行建立全面涵盖各类风险的内部管理体系 内部控制是商业银行有效防范风险的最后一道防线 建立风险计量模型是实现对风险模拟、定量分析的前提和基础 管理信息系统的形式和内容应当与商业银行营运、组织结构、业务政策操作系统和管理报告制度相吻合
内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务岗位 内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点 内部控制不能干扰商业银行追求利润最大化 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制约束
内部控制的最终目标是促进商业银行发展战略顺利实现 内部控制的基本原则包括全面性原则和制衡性原则 高级管理层负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系 内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线”
监管部门通过对商业银行内部风险管理目标、程序的监督检查，督促商业银行建立全面涵盖各类风险的内部管理体系 内部控制是商业银行有效防范风险的最后一道防线 建立风险计量模型是实现对风险模拟、定量分析的前提和基础 管理信息系统的形式和内容应当与商业银行营运、组织结构、业务政策、操作系统和管理报告制度相吻合
确保风险管理流程完整，合规 为各类具体风险的管理构成一个良好的内部环境 能够代替内部审计职能 确保风险管理流程的有效性 是风险管理的第一道防线
《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制配套指引》 《加强金融机构内部控制的指导原则》 《商业银行内部控制指引》
风险识别与评估评价 内部控制措施评价 监督与纠正评价 信息交流与反馈评价 内部控制环境评价
内部控制措施评价主要针对商业银行的运行控制、应急准备与处置情况，还要考虑计算机系统环境下的控制 商业银行内部控制体系是商业银行有效防范风险的第一道防线 商业银行内部控制不包括问题整改机制 内部控制体系对文件也应有一定要求，在评价时要看商业银行是否建立并保持了必要的内部控制体系文件，同时还要对文件进行有效的控制
业务部门是内部控制的“第二道防线” 内部审计部门是内部控制的“第三道防线” 内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线” 内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题
管理法治建设 公司治理结构 风险管理技术 风险控制程序
能够替代内部审计职能 确保风险管理流程的有效性 是风险管理的第二道防线 为各类具体风险的管理提供一个良好的控制环境 确保风险管理流程完整、合规
湘公网安备 43130202000226号