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2010年12月12日,甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定:2011年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予 100份现金股票增值权,条件是这些人员必须为公司连续服务3年,并可自2...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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[案例3]某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息 1甲为A公司的实际控制人
[案例3]某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际
[案例3]某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息 1甲为A公司的实际控制人
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息 1甲为A公司的实际控制人
2010年2月1日甲企业与职工双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商2010年3月1日该企业与职
2010年2月1日
2010年3月1日
2010年4月1日
2011年12月31日
2010年12月10日甲公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定2011年1月1日公司为其200名中
77000
84000
108000
231000
2×16年1月1日甲公司经股__会批准与其高管人员签订股份支付协议协议约定 等待期为自2×16年1月
预计行权日甲公司普通股的公允价值
2×16年1月1日甲公司普通股的公允价值
2×16年12月31日甲公司普通股的公允价值
董事会批准该股份支付协议前20天按甲公司普通股平均市场价格计算的公允价值
[案例3]某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际
甲股份有限公司以下简称甲公司有关股份支付的资料如下12009年11月甲公司董事会批准了一项股份支付协
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际控制人通过
2008年12月10日甲公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定2009年1月1日公司为其200名中
77000
83000
84000
108000
某机构投资者对在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司存在如下情况1甲为A公司的实际控制人通
20×6年12月10日甲公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定20×7年1月1日公司为其20名中层
9 600
6 400
8 000
19 200
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息 1甲为A公司的实际控制人
20×6年12月10日丁公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定20×7年1月1日公司为其200名中
77000
84000
108000
231000
[案例3]某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时发现A公司如下信息1甲为A公司的实际
2010年12月20日经股__会批准甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股每股面值1元根据股份
2010年12月20日的公允价值
2010年12月31日的公允价值
2011年1月1日的公允价值
2013年12月31日的公允价值
2×16年1月1日甲公司经股__会批准与其高管人员签订股份支付协议协议约定:等待期为2×16年1月1
预计行权日甲公司普通股的公允价值
2×16年1月1日甲公司普通股的公允价值
2×16年12月31日甲公司普通股的公允价值
董事会批准往该股份支付协议前20天按甲公司普通股平均市场价格计算的公允价值
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依据房产税相关规定下列说法正确的有
下列关于企业重组的说法符合特殊性税务处理条件规定的有
关于车船税纳税义务发生时间下列说法正确的有
位于某市区的甲房地产开发公司2012年度开发建设办公楼一栋12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同将办公楼销售给乙企业销售金额共计3000万元合同载明乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司并签署产权转移书据 甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元契税40万元房地产开发成本360万元开发过程中发生管理费用120万元包括业务招待费50万元未包括印花税销售费用200万元财务费用150万元属于向其他企业借款支付的年利息约定利率10%银行同期利率6%营业外支出账户记载金额160万元 乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得抵债时作价300万元并发生相关税费10万元 注当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8% 根据上述资料回答下列问题 2012年甲公司实现的会计利润是万元
下列说法符合城镇土地使用税税收政策的有
下列说法符合耕地占用税税收优惠政策的有
下列关于边际税率的说法正确的是
一律师张某2012年10月取得收入情况如下 1从任职的律师事务所取得应税工资7000元通信和交通补贴1000元办理业务分成收入23000元在分成收入案件办理过程中张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助支付刘某报酬5000元 2张某10月份为一家公司做法律咨询取得该公司一次性劳务报酬30000元直接捐给一家养老院10000元 3张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件10月份取得报社支付稿酬4000元 注分成收入扣除办案费用比例为30% 要求 10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税元
纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有
对于在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业的所得计算应纳税所得额的方法有
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业为增值税一般纳税人拥有自己的核心自主知识产权2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业2012年度有关经营情况如下 1全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元取得房屋租金收入200万元 2全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票注明价款3200万元进项税额544万元并通过主管税务机关认证购进安全生产专用设备属于企业所得税优惠目录规定取得增值税专用发票注明价款50万元进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证 3全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元全年发生销售费用1400万元其中含广告费1100万元全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万元业务招待费75万元 4计入成本费用中的实发工资400万元发生的工会经费支出9万元职工福利费支出70万元教育经费支出13万元 5全年营业外支出300万元其中支付合同违约金6万元 注该企业适用增值税税率17%营业税税率5%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率15%不考虑其他税费 根据上述资料回答下列问题 2012年度该企业应缴纳企业所得税万元
2011年张先生购置家庭第一套住房面积为90平方米成交价格为70万元2012年因工作调动张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋赵先生支付张先生10万元当地契税税率为3%下列关于契税纳税义务的说法正确的有
根据增值税规定下列产品适用13%低税率的是
二某企业2012年初房产原值3000万元其中厂房原值2600万元厂办幼儿园房产原值300万元地下工业用仓库原值100万元该企业2012年发生下列业务 16月30日将原值为300万元的厂房出租合同约定每年租金24万元7月1日起租租赁期3年 27月份购买新建的地下商铺用于商业用途购买合同金额200万元9月份交付使用 310月份接受甲公司委托加工一批产品签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供金额为100万元收取加工劳务费30万元该产品由本企业负责运输合同中注明运费2万元仓储保管费2000元装卸费500元 注当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值 根据上述资料回答下列问题 2012年该企业地上房产应缴纳房产税元
二某企业2012年初房产原值3000万元其中厂房原值2600万元厂办幼儿园房产原值300万元地下工业用仓库原值100万元该企业2012年发生下列业务 16月30日将原值为300万元的厂房出租合同约定每年租金24万元7月1日起租租赁期3年 27月份购买新建的地下商铺用于商业用途购买合同金额200万元9月份交付使用 310月份接受甲公司委托加工一批产品签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供金额为100万元收取加工劳务费30万元该产品由本企业负责运输合同中注明运费2万元仓储保管费2000元装卸费500元 注当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值 根据上述资料回答下列问题 2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税元
下列各种情形不征收土地增值税的有
下列关于税收规章权限范围的说法正确的是
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业为增值税一般纳税人拥有自己的核心自主知识产权2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业2012年度有关经营情况如下 1全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元取得房屋租金收入200万元 2全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票注明价款3200万元进项税额544万元并通过主管税务机关认证购进安全生产专用设备属于企业所得税优惠目录规定取得增值税专用发票注明价款50万元进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证 3全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元全年发生销售费用1400万元其中含广告费1100万元全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万元业务招待费75万元 4计入成本费用中的实发工资400万元发生的工会经费支出9万元职工福利费支出70万元教育经费支出13万元 5全年营业外支出300万元其中支付合同违约金6万元 注该企业适用增值税税率17%营业税税率5%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率15%不考虑其他税费 根据上述资料回答下列问题 计算2012年度应纳税所得额时职工福利费职工工会经费职工教育经费共计应调增应纳税所得额万元
依据企业所得税特别纳税调整的相关规定转让定价的方法主要包括
下列各项所得按工资薪金所得缴纳个人所得税的有
甲服装厂为增值税一般纳税人2012年9月销售给乙企业300套服装不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多甲服装厂给予乙企业7折的优惠并按原价开具了增值税专用发票折扣额在同一张发票的备注栏注明甲服装厂当月的销项税额为元
位于某市区的甲房地产开发公司2012年度开发建设办公楼一栋12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同将办公楼销售给乙企业销售金额共计3000万元合同载明乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司并签署产权转移书据 甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元契税40万元房地产开发成本360万元开发过程中发生管理费用120万元包括业务招待费50万元未包括印花税销售费用200万元财务费用150万元属于向其他企业借款支付的年利息约定利率10%银行同期利率6%营业外支出账户记载金额160万元 乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得抵债时作价300万元并发生相关税费10万元 注当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8% 根据上述资料回答下列问题 2012年乙企业应缴纳土地增值税万元
位于某市区的甲房地产开发公司2012年度开发建设办公楼一栋12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同将办公楼销售给乙企业销售金额共计3000万元合同载明乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司并签署产权转移书据 甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元契税40万元房地产开发成本360万元开发过程中发生管理费用120万元包括业务招待费50万元未包括印花税销售费用200万元财务费用150万元属于向其他企业借款支付的年利息约定利率10%银行同期利率6%营业外支出账户记载金额160万元 乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得抵债时作价300万元并发生相关税费10万元 注当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8% 根据上述资料回答下列问题 2012年甲公司计算土地增值税时的准予扣除项目合计万元
下列合同和书据应按产权转移书据税目征收印花税的有
下列各项中体现税收合作信赖主义原则的是
2012年12月某加油站通过加油机销售成品汽油694000升其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升倒库用油250升当月销售加油卡20万元购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元税款51万元当月汽油零售价为7.8元/升该加油站当月应纳增值税万元
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业为增值税一般纳税人拥有自己的核心自主知识产权2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业2012年度有关经营情况如下 1全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元取得房屋租金收入200万元 2全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票注明价款3200万元进项税额544万元并通过主管税务机关认证购进安全生产专用设备属于企业所得税优惠目录规定取得增值税专用发票注明价款50万元进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证 3全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元全年发生销售费用1400万元其中含广告费1100万元全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万元业务招待费75万元 4计入成本费用中的实发工资400万元发生的工会经费支出9万元职工福利费支出70万元教育经费支出13万元 5全年营业外支出300万元其中支付合同违约金6万元 注该企业适用增值税税率17%营业税税率5%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率15%不考虑其他税费 根据上述资料回答下列问题 2012年度该企业实现的会计利润是万元
某企业为增值税一般纳税人2012年11月进行设备的更新换代将一台旧设备出售收取价款20万元该设备系2009年购进购进时该企业为小规模纳税人该企业销售旧设备应纳增值税万元
一律师张某2012年10月取得收入情况如下 1从任职的律师事务所取得应税工资7000元通信和交通补贴1000元办理业务分成收入23000元在分成收入案件办理过程中张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助支付刘某报酬5000元 2张某10月份为一家公司做法律咨询取得该公司一次性劳务报酬30000元直接捐给一家养老院10000元 3张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件10月份取得报社支付稿酬4000元 注分成收入扣除办案费用比例为30% 要求 刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税元
对于营改增试点地区的增值税一般纳税人下列业务可以抵扣进项税额的是
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