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某单位销售一幢70年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某国有企业在其所在城市有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元2005年4
3.885万元
4.325万元
4.71万元
6.285万元
某省政府2009年拥有一幢自用办公用房该办公用房的原值为8000万元该省规定按房产原值一次性扣除30
0.84
8.4
12
24
某单位销售一幢70年代建造的房屋售价400万元房屋原值200万元现在修建同样的房屋需60
42.01
44
70
60.41
某房地产开发公司发生以下业务1将拆旧还建的住房一批交给拆迁户该批房屋造价为200万元2销售一幢住宅楼
房产转让收入
房地产开发成本
房地产开发费用
取得土地使用权所支付的金额
某单位销售一幢70年代建造的房屋售价400万元房屋原值200万元现在修建同样的房屋需60
200
240
262.20
222.2
某房地产开发公司发生以下业务1将拆旧还建的住房一批交给拆迁户该批房屋造价为200万元2销售一幢住宅楼
应缴纳土地增值税
可免缴土地增值税
不是土地增值税纳税人
可减半缴纳土地增值税
某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共
2
2.4
2.6
某公司2011年8月取得写字楼一幢是欠款单位折抵所欠货款折价400万元11月份将其售出销售价550万
某企业有房屋一幢原值40万元预计能使用20年净残值率为5%请用平均年限法计提本月折旧额并计算年折旧率
某国有企业在其所在城市有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为500万元2007年4
8.6万元
3.7万元
10.9万元
15万元
某国有企业在其所在城市有三幢房屋其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元2009年1
6.18万元
2.18万元
6.4万元
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四 某省政府2009年拥有一幢自用办公用房该办公用房的原值为8000万元该省规定按房产原值一次性扣
0.84
8.4
12
24
某国有企业在其所在城市有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元2004年1
6.18万元
2.18万元
6.4万元
4.8万元
某房地产开发公司发生以下业务1将拆旧还建的住房一批交给拆迁户该批房屋造价为200万元2销售一幢住宅楼
计入房产销售收入
计入其他业务收入
计入营业外收入
冲减财务费用
不计入房产销售收入
某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢其中二幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元年中对这
4.8
3.36
5.4
3.78
某单位2009年2月取得用于抵债的房屋一幢作价20万元8月份将其出售 取得转让收入30万元则该项行为
某房地产开发公司发生以下业务1将拆旧还建的住房一批交给拆迁户该批房屋造价为200万元2销售一幢住宅楼
在房产抵押后即应缴土地增值税
在房产抵押期间不缴土地增值税
增值税纳税义务发生时间为抵押合同签订之日
在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务
某房地产开发公司发生以下业务1将拆旧还建的住房一批交给拆迁户该批房屋造价为200万元2销售一幢住宅楼
土地增值税
企业所得税
印花税
契税
营业税
某单位销售一幢90年代建造的房屋售价500万元房屋原值450万元现在修建同样的房屋需700万元该房屋
15
42.01
60.41
2014年某工业企业销售2年前委托建筑单位建造的厂房取得收入1400万元该厂房建造后最初入账原值为8
30
70
20
32.50
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某供热企业房产原值6000万元占用土地12000平方米其中幼儿园占地600平方米厂区内绿化占地400平方米2009年全年经营收入6300万元其中向居民供热收入300万元无法准确划分向居民供热的生产用房该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米下列说法中正确的有
陈先生为某公司员工月工资3000元由于工作表现优秀2009年5月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游免旅游费5000元作为奖励当月企业为陈先生缴纳商业保险1000元陈先生2009年5月应缴纳个人所得税元
车船税的纳税义务发生时间应在
下列各项中适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有
位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢其成本费用支出为1支付地价款200万元2土地征用及拆迁补偿费120万元3前期工程费180万元4基础设施费200万元5开发小区内的道路建设费用1500万元6支付建筑人员的工资福利费200万元期间费用600万元其中利息支出520万元其中有逾期利息17万元罚息3万元利息能按房地产项目分摊并有金融机构贷款证明该房地产开发企业将商品房卖出签订合同取得收入6000万元并按规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税房地产开发费用扣除比例为5%契税税率3%要求根据所给资料回答下列问题企业应应纳的土地增值税为万元
下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有
下列各项中属于企业所得税征税范围的有
某生产性外商投资企业2006年获利2009年度有关经营情况如下1全年外购原材料共计金额900万元取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证支付购进原材料的运输费用共计30万元2全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元开具普通发票取得含税收入351万元房屋出租收入155万元取得国债利息收入20万元转让记账式国库券收益12万元3产成品领用存记录假定领用部分均为对外销售期初1000万元本期入库2500万元期末1500万元4发生销售费用300万元发生财务费用和管理费用620万元其中含业务招待费25万元52009年12月购进节能节水专用设备一套未取得增值税专用发票税务机关核定的投资额为160万元62008年生产经营亏损20万元说明根据规定该企业可以享受15%的税率并可以从获利年度起享受两年免税三年减半的税收优惠节能用水专用设备符合国家有关抵免政策根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2009年度实际应缴纳的企业所得税为万元
关于个人所得税的相关规定下列表述正确的是
在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得应按收入全额计算征收企业所得税的有
下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有
位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢其成本费用支出为1支付地价款200万元2土地征用及拆迁补偿费120万元3前期工程费180万元4基础设施费200万元5开发小区内的道路建设费用1500万元6支付建筑人员的工资福利费200万元期间费用600万元其中利息支出520万元其中有逾期利息17万元罚息3万元利息能按房地产项目分摊并有金融机构贷款证明该房地产开发企业将商品房卖出签订合同取得收入6000万元并按规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税房地产开发费用扣除比例为5%契税税率3%要求根据所给资料回答下列问题企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为万元
某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元投入的房地产建造成本3000万元其利息支出不能取得金融机构合法证明其转让办公楼相关的税金已经全部付清已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%该单位的转让行为应缴纳土地增值税万元
某居民企业为某公司的全资子公司注册资本为90万元2009年1月1日成立2009年发生业务如下1取得主营业务收入1200万元其他业务收入10万元国债利息收入8万元接受捐赠所得420万元2取得技术所有权转让收入1000万元相关的转让成本及税费等480万元3主营业务成本650万元其他业务成本6万元4发生管理费用200万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元5发生销售费用240万元其中广告和业务宣传费80万元6发生财务费用42万元其中有一年期银行贷款利息8万元借款本金为100万元另有向母公司的借款200万元用于生产经营一年内支付利息20万元7营业税金及附加75万元8转让2007年购买的汽车一辆取得转让不含税收入18万元汽车原值24万元累计折旧9万元9营业外支出借方发生额125万元其中2009年向工商银行贷款到期无力偿还被银行加收罚息3万元税款滞纳金1万元环保部门的罚款1万元通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元10上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为万元含加计扣除
下列个人取得收入应按照特许权使用费项目征收个人所得税的有
2008年12月王先生承包市区一家运输公司合同规定承包期5年每年上交承包费15万元2009年经营情况如下运输公司自行计算的全年运输收入420万元成本费用280万元营业税12.6万元城建税0.88万元教育费附加0.38万元盈利126.14万元申报缴纳企业所得税31.54万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由王先生签字对部分客户的运输劳务免收全年累计16笔共计15万元未在收入中反映成本已经列支2运输公司闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括王先生工资每月2500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费4万元广告费16万元业务宣传费1.5万元5王先生2009年1月在承包运输公司时发生运输公司办公楼装修支出12万元该办公楼原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该运输公司预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题王先生应缴纳个人所得税为万元
非居民企业取得的下列所得不免征企业所得税的是
2008年12月王先生承包市区一家运输公司合同规定承包期5年每年上交承包费15万元2009年经营情况如下运输公司自行计算的全年运输收入420万元成本费用280万元营业税12.6万元城建税0.88万元教育费附加0.38万元盈利126.14万元申报缴纳企业所得税31.54万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由王先生签字对部分客户的运输劳务免收全年累计16笔共计15万元未在收入中反映成本已经列支2运输公司闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括王先生工资每月2500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费4万元广告费16万元业务宣传费1.5万元5王先生2009年1月在承包运输公司时发生运输公司办公楼装修支出12万元该办公楼原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该运输公司预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题以下关于该运输公司业务税务处理描述正确的有
下列表述中符合契税征收规定的有
下列项目中按税法规定可以免征土地增值税的有
某居民企业2009年度实现利润总额25万元经某注册税务师审核在财务费用账户中扣除了两次利息费用一次向银行借入流动资金200万元借款期限6个月支付利息费用4.5万元另一次经批准向职工借入流动资金50万元借款期限9个月支付利息费用2.25万元在营业外支出账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元假定不存在其他纳税调整事项该企业2009年度应缴纳企业所得税万元
以下符合个人所得税法规定的有
下列车船中可以享受法定免征车船税的有
2008年12月王先生承包市区一家运输公司合同规定承包期5年每年上交承包费15万元2009年经营情况如下运输公司自行计算的全年运输收入420万元成本费用280万元营业税12.6万元城建税0.88万元教育费附加0.38万元盈利126.14万元申报缴纳企业所得税31.54万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由王先生签字对部分客户的运输劳务免收全年累计16笔共计15万元未在收入中反映成本已经列支2运输公司闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括王先生工资每月2500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费4万元广告费16万元业务宣传费1.5万元5王先生2009年1月在承包运输公司时发生运输公司办公楼装修支出12万元该办公楼原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该运输公司预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该运输公司计算企业所得税时可以扣除的业务招待费广告费业务宣传费为万元
某居民企业为某公司的全资子公司注册资本为90万元2009年1月1日成立2009年发生业务如下1取得主营业务收入1200万元其他业务收入10万元国债利息收入8万元接受捐赠所得420万元2取得技术所有权转让收入1000万元相关的转让成本及税费等480万元3主营业务成本650万元其他业务成本6万元4发生管理费用200万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元5发生销售费用240万元其中广告和业务宣传费80万元6发生财务费用42万元其中有一年期银行贷款利息8万元借款本金为100万元另有向母公司的借款200万元用于生产经营一年内支付利息20万元7营业税金及附加75万元8转让2007年购买的汽车一辆取得转让不含税收入18万元汽车原值24万元累计折旧9万元9营业外支出借方发生额125万元其中2009年向工商银行贷款到期无力偿还被银行加收罚息3万元税款滞纳金1万元环保部门的罚款1万元通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元10上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为万元
房地产开发公司支付的下列相关税费可列入加计20%扣除范围的有
下列借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时准予在发生当期直接扣除的有
某居民企业为某公司的全资子公司注册资本为90万元2009年1月1日成立2009年发生业务如下1取得主营业务收入1200万元其他业务收入10万元国债利息收入8万元接受捐赠所得420万元2取得技术所有权转让收入1000万元相关的转让成本及税费等480万元3主营业务成本650万元其他业务成本6万元4发生管理费用200万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元5发生销售费用240万元其中广告和业务宣传费80万元6发生财务费用42万元其中有一年期银行贷款利息8万元借款本金为100万元另有向母公司的借款200万元用于生产经营一年内支付利息20万元7营业税金及附加75万元8转让2007年购买的汽车一辆取得转让不含税收入18万元汽车原值24万元累计折旧9万元9营业外支出借方发生额125万元其中2009年向工商银行贷款到期无力偿还被银行加收罚息3万元税款滞纳金1万元环保部门的罚款1万元通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元10上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业2009年应当缴纳的所得税额为万元
下列关于关联企业之间的业务往来处理正确的有
某生产性外商投资企业2006年获利2009年度有关经营情况如下1全年外购原材料共计金额900万元取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证支付购进原材料的运输费用共计30万元2全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元开具普通发票取得含税收入351万元房屋出租收入155万元取得国债利息收入20万元转让记账式国库券收益12万元3产成品领用存记录假定领用部分均为对外销售期初1000万元本期入库2500万元期末1500万元4发生销售费用300万元发生财务费用和管理费用620万元其中含业务招待费25万元52009年12月购进节能节水专用设备一套未取得增值税专用发票税务机关核定的投资额为160万元62008年生产经营亏损20万元说明根据规定该企业可以享受15%的税率并可以从获利年度起享受两年免税三年减半的税收优惠节能用水专用设备符合国家有关抵免政策根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为万元
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