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信息技术内部管理控制 会计系统内部控制 销售业务流程控制 监察稽核控制
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控 一般员工不承担内控责任 内部控制的主要内容包括投资管理业务控制、信息__控制、信息技术系统控制等 风险控制委员会为投资管理人风险管理的最高决策机构
了解该基金销售机构的内部控制情况、账户管理制度 了解该基金销售机构销售人员能力和持续营销能力 了解该基金销售机构的盈利状况和盈利能力 了解该基金销售机构的信息管理平台建设情况
内部环境控制 会计系统内部控制 信息技术内部控制 销售业务流程控制
信息技术不仅改变了内部控制的形式及内涵方面，而且也使其内部控制目标发生改变 在信息技术环境下，数据均保存在磁性介质上，从而影响到审计线索 由于信息技术的采用，审计内容也发生了相应的变化 信息技术的广泛应用要求注册会计师一定要具备相关信息技术方面的知识
《证券投资基金法》 《证券投资基金销售管理办法》 《证券投资基金销售业务信息管理平台管理规定》 《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》
建立完整的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，对重要业务环节应当实行双人双岗 保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递 系统数据应逐月备份并异地妥善存放 系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年
信息技术内部控制 业务控制 岗位职责控制 费用交出内部控制
被审计单位对手工控制的依赖程度 被审计单位内部控制运用的效果 被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例 被审计单位对信息技术的依赖程度
费用支出内部控制 信息技术内部控制 岗位职责控制 业务控制
岗位职责控制 信息技术内部控制 业务控制 费用交出内部控制
销售机构的内部控制是否体现健全、有效、独立、审慎的原则 控制环境、风险评估、授权控制、内部监控、危机处理等要素是否达到要求 销售决策环节是否按照《基金销售机构内部控制指导意见》设立的标准和公司的内控制度有效执行 基金销售业务信息管理平台建设是否进行规范
会计系统内部控制 信息技术内部控制 内部环境控制 监察稽核控制 业务流程控制
降低注册会计师审计的工作量 促进企业遵守法律和规章 提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率 提高会计信息的可靠性
对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 信息技术应用控制一般要经过输入,处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性,准确性,经过授权和访问限制 自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比 信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献 人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变，注册会计师仍需要按照标准执行相关的审计程序
监察稽核部门 法律合规部门 财务部门 信息技术控制部门
信息技术从本质上改变了内部控制的目标 信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标
湘公网安备 43130202000226号