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税收滞纳金 固定资产修理支出 投资资产的成本 联营企业的亏损
税收滞纳金 企业拨缴的工会经费 非广告性质的赞助支出 企业所得税税款
分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
工资、薪金支出 公益、救济性捐赠支出 向非银行金融机构的借款利息支出 业务招待费支出
向非金融机构借款的利息支出 捐赠支出 业务招待费支出 实际缴纳的营业税
在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用 企业发生的费用应在实际支付时扣除 企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除 企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除 外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本
存货跌价准备 研究开发费 融资租赁费用 财产保险费 支付给商业企业的利息支出
分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益时， 在据实扣除的基础上， 再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除 安置残疾人就业的， 按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税， 超过 500 万元的部分减半征收企业所得税 小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税 小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分， 按 20%的税率缴纳企业所得税
企业实际支付的合理的工资、薪金支出 按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 企业发生的公益性捐赠支出 按照有关规定提取的环境保护专项基金
企业发生的非广告性质赞助支出纸。 企业按照合同约定支付的违约金 企业发生的合理的劳动保护支出 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 符合条件的技术转让所得是免税收入 企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算时，再依照规定计算加计扣除 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税
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