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某酒店2006年10月营业收入情况如下: (1)经营客房取得房费收入36000元。 (2)经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。 (3)出租会议室取得租金收入6800元。 (4...
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3.25
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2006年甲公司的经营业务情况为销售电脑收入为2000万元经营酒店收入为1000万元开办娱乐F城收入
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某酒店2009年10月营业收入情况如下 1经营客房取得房费收入40000元 2经营餐厅取得收入4
有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税下列计算正确的是
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2345
1220
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某饭店2005年5月取得经营情况如下1客房收入30万元2餐厅收入10万元3歌舞厅门票收入5万元出售饮
某酒店2009年10月营业收入情况如下1经营客房取得房费收入40000元2经营餐厅取得收入48000
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某酒店2005年10月营业收入情况如下1经营客房取得房费收入36000元2经营餐厅取得收入45800
某酒店是增值税小规模纳税人经营餐饮住宿卡拉OK商品销售等综合性服务2014年3月份收入情况如下1取得
10×5%
(10+0.26)×5%
10×5%+0.26÷(1+3%)×3%
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有关该酒店本月餐饮收入应当缴纳的营业税下列计算正确的是
20x5%
(20+3)x5%
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(20+3+2.06)x5%
某温泉度假酒店是一家集餐饮住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业酒店设有餐饮部客房部娱乐部等经营部门各经营
某温泉度假酒店是一家集餐饮住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业酒店设有餐饮部客房部娱乐部等经营部门各经营
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下列利息股息红利所得应当征收个人所得税的是
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月~12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额
某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人主要生产开采原煤销售假定2010年度有关经营业务如下1销售开采原煤13000吨不含税收入15000万元销售成本6580万元2转让开采技术所有权取得收入650万元该技术所有权的账面余额为300万元3提供矿山开采技术培训取得收入300万元有相关专业培训资质本期为培训业务耗用库存材料成本18万元取得国债利息收入130万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额510万元同时支付原材料运输费用共计230万元取得运输发票5销售费用1650万元其中广告费1400万元6管理费用1232万元其中业务招待费120万元探采技术研究费用280万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款800万元支付年利息46.40万元8计入成本费用中的实发合理工资820万元发生的工会经费16.4万元取得工会专用收据职工福利费98万元职工教育经费25万元9营业外支出500万元其中含通过红十字会向灾区捐款300万元因消防设施不合格被处罚50万元其他相关资料①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用超支380万元⑤技术所有权的摊销年限税法和会计一致技术转让所得已经按规定办理减免手续类别行次项目金额利润总额的计算1一营业收入*2减营业成本*3营业税金及附加*4销售费用16505管理费用12326财务费用2807加投资收益*8二营业利润*9加营业外收入*10减营业外支出*11三利润总额*应纳税所得额计算12加纳税调整增加额*13业务招待费支出*14广告费用支出*15职工福利支出*16职工工会经费教育经费支出*17营业外支出*18其他调增项目*19减纳税凋整减少额*20加计扣除*21免税收入*22减免税项目所得*23其他调减项目*24四应纳税所得额*税额计算25税率25%26应纳所得税额*要求1.填列企业所得税计算表中带*号项目的金额单位万元
某公司2010年发生的业务如下1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题.每问需计算出合计数1.计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
下列各项中不免征城镇土地使用税的是
某市印刷厂为增值税一般纳税人主营书刊写字本等印刷业务2010年9月有关资料如下1接受出版社和杂志社委托自行购买纸张印刷有统一刊号CN的图书和杂志购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元印刷厂另外收取优质费22600元开具普通发票2接受报社委托印刷有统一刊号CN的报纸纸张由报社提供成本500000元收取印刷费和代垫辅料款向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元3接受学校委托印刷信纸信封会议记录本和练习本自行购买纸张取得增值税专用发票注明税额68000元向学校开具的普通发票注明金额520000元4销售印刷过程中产生的纸张边角废料取得含税收入3000元5当月购买其他印刷用材料取得的增值税专用发票上注明税额51000元购货和销售送货发生运费支出20000元装卸费5000元取得运输发票6月末盘点时发现部分库存纸张毁损成本为5700元7印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台取得的增值税专用发票上注明税额1360元本月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证并申报抵扣要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算印刷厂当月增值税的计税销售额
某公司2010年发生的业务如下1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题.每问需计算出合计数1.计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
下列关于我国税务代理制度的产生和发展表述正确的有
某公司2010年发生的业务如下1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题.每问需计算出合计数1.计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
某市印刷厂为增值税一般纳税人主营书刊写字本等印刷业务2010年9月有关资料如下1接受出版社和杂志社委托自行购买纸张印刷有统一刊号CN的图书和杂志购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元印刷厂另外收取优质费22600元开具普通发票2接受报社委托印刷有统一刊号CN的报纸纸张由报社提供成本500000元收取印刷费和代垫辅料款向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元3接受学校委托印刷信纸信封会议记录本和练习本自行购买纸张取得增值税专用发票注明税额68000元向学校开具的普通发票注明金额520000元4销售印刷过程中产生的纸张边角废料取得含税收入3000元5当月购买其他印刷用材料取得的增值税专用发票上注明税额51000元购货和销售送货发生运费支出20000元装卸费5000元取得运输发票6月末盘点时发现部分库存纸张毁损成本为5700元7印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台取得的增值税专用发票上注明税额1360元本月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证并申报抵扣要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算印刷厂当月增值税的计税销售额
某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质为增值税一般纳税人2010年发生经营业务如下1在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元2又将总承包额的二分之一分包给某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖60万元其中支付10万元给安装公司4建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋合计工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售合同注明价款1425万元但因对方违约未按期付款企业收取违约金58万元最后一栋赠送给关联企业5购进5套营业税开票税控系统取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账6转让一块土地使用权取得收入210万元该土地使用权原系法院判决偿债所得原判决该土地使用权抵顶价款为158万元说明当地建筑业成本利润率为8%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有
某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成则下列说法正确的有
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
下列关于资源税涉税政策的陈述正确的有
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.取得保险佣金应纳个人所得税额
某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质为增值税一般纳税人2010年发生经营业务如下1在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元2又将总承包额的二分之一分包给某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖60万元其中支付10万元给安装公司4建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋合计工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售合同注明价款1425万元但因对方违约未按期付款企业收取违约金58万元最后一栋赠送给关联企业5购进5套营业税开票税控系统取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账6转让一块土地使用权取得收入210万元该土地使用权原系法院判决偿债所得原判决该土地使用权抵顶价款为158万元说明当地建筑业成本利润率为8%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月~12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额
下列各项中不符合城市维护建设税规定的是
转让房屋过程中下列关于印花税和契税的征收管理的陈述正确的有
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.取得保险佣金应纳个人所得税额
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年5月份和6月份的生产经营情况如下15月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元建设基金2万元取得运输发票25月销售发动机10台给一小规模纳税人取得收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元36月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运输费7万元取得运输发票46月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票56月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元装卸费用3万元运输发票上分别注明当月将30%用于修建厂房66月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元另支付运输费装卸费共计6万元76月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定6月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业86月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员96月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算企业5月份应退的增值税
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.取得保险佣金应纳个人所得税额
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.取得保险佣金应纳个人所得税额
对于税收筹划的理解不正确的是
某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质为增值税一般纳税人2010年发生经营业务如下1在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元2又将总承包额的二分之一分包给某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖60万元其中支付10万元给安装公司4建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋合计工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售合同注明价款1425万元但因对方违约未按期付款企业收取违约金58万元最后一栋赠送给关联企业5购进5套营业税开票税控系统取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账6转让一块土地使用权取得收入210万元该土地使用权原系法院判决偿债所得原判决该土地使用权抵顶价款为158万元说明当地建筑业成本利润率为8%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税
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