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某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下: (1)旅游景点门票收入650万元; (2)景区索道客运收入380万元; (3)民俗文化村项目表演收入120万元; (4)与甲企业签订合...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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一某市一家旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1该旅游开发公司收取旅游景点门票13
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一某市一家旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1该旅游开发公司收取旅游景点门票13
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某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入400万元2在旅游景区经营
某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入400万元2在旅游景区经营
某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下 1旅游景点门票收入650万元
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某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下 1旅游景点门票收入650万元
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某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入400万元2在旅游景区经营
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某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入650万元2景区索道客运收入
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某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入650万元2景区索道客运收入
某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入400万元2在旅游景区经营
某旅游开发公司总公司在市区分公司在县城2010年10月总公司自营业务应纳营业税12万元分公司取得旅游
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某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入320万元2景区索道客运收入
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以下按房产余值征收房产税的有
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下1单位每月支付工资薪金10000元2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元58月企业为该个人支付商业保险金2000元62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年该地上年平均工资3.8万元/年以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数李某2010年第二次行权所得应缴纳的个人所得税额
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款可以申请延期缴纳税款的特殊情况是
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额
下列关于税收办定的陈述.正确的是
下列财产损失中不得税前扣除的有
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算广告费的调整额包括结转
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下1单位每月支付工资薪金10000元2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元58月企业为该个人支付商业保险金2000元62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年该地上年平均工资3.8万元/年以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数李某全年工资薪金项目应缴纳的个人所得税额
增值税一般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有
下列关于耕地占用税税率和计税依据的陈述正确的有
根据企业所得税法的规定下列关于无形资产的税务处理不正确的是
税收征管法及其实施细则规定凡从事生产经营的纳税人必须将所采用的财务会计制度和具体的财务会汁处理办法按税务机关的规定自领取之日起15日内及时报送主管税务机关备案
海关法规定进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查核定成交价格不能确定时完税价格由海关依法估定其中采用其他合理方法时不得使用的价格包括
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下1单位每月支付工资薪金10000元2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元58月企业为该个人支付商业保险金2000元62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年该地上年平均工资3.8万元/年以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数基金公司应代扣李某股息的个人所得税额
关于营业税的计税依据下列表述正确的有
某国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权取得收入1550万元发生的相关成本费用税金合计600万元该企业应缴纳的企业所得税为
下列各项中符合我国税收立法规定的有
下列关于资源税的优惠政策的陈述不正确的是
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算境内所得应纳企业所得税
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼支付价款8000万元2010年5月该企业将办公楼转让圾得收入10000万元签订产权转移书据办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元成新率70%该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为
某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场还占用林地100万平方米开发经济林木所占耕地适用的定额税率为20元/平方米该企业应缴纳耕地占用税
下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述不正确的是
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算营业外支出的纳税调整额
下列税种中属于中央与地方共享税并由国家税务机关征收的是
下列关于国际反避税措施的陈述正确的有
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下1单位每月支付工资薪金10000元2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元58月企业为该个人支付商业保险金2000元62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年该地上年平均工资3.8万元/年以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额
下列做法能够降低企业所得税负担的有
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下1单位每月支付工资薪金10000元2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元58月企业为该个人支付商业保险金2000元62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年该地上年平均工资3.8万元/年以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额
下列各项符合房产税规定的是
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税
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