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(A) 活期储蓄 (B) 货币市场基金 (C) 各类银行存款 (D) 股票
现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 购买的股票投资也属于企业现金等价物
现金流量表的编制基础是现金和现金等价物 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款 企业短期购入的可流通的股票属于现金等价物 现金等价物可视为现金
将净利润调节为经营活动产生的现金流量 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 现金及现金等价物净增加情况 现金及等价物净增加额
现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 购买的股票投资也属于企业现金等价物
经营活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净增加情况 现金及等价物净增加额
资产按照购买时支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额计量
属于现金等价物 属于负债 不属于现金等价物 不属于资产
现金等价物应作为经营活动现金流量 确定现金等价物范围的变化属于会计政策变更 处置固定资产取得的现金应当作为经营活动现金流量 经营活动现金流量采用直接法与采用间接法编制其结果不同
用现金购买现金等价物 将库存现金存入银行 销售商品,提供劳务收到的现金 将现金等价物出售取得现金 从银行提取现金
三个月到期的国库券 股票 可转换定期存单 银行承兑汇票 商业承兑汇票
按现在购买相同或相似资产所应支付的现金或现金等价物的金额计量 按购买资产时所支付的现金或现金等价物计量 按购买资产时所付对价的公允价值计量 按从资产的持续使用和最终处置时所产生的未来净现金流入量的现值计量
现金等价物的范围可以随意变更 持有期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金
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