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如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险．无须运用职业判断 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
在接近评价基准日的时间测试内部控制 选择更多的子公司进行控制测试 增加相关内部控制测试量 亲自进行相关测试而非利用他人的工作
测试相关内部控制时利用他人工作 选择更多的业务部门进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
核对明细表 抽查部分采购业务 走访、观察业务经办与记录是否独立 了解并描述内部控制 抽查付款业务
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 选择更多的子公司进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
岗位分工与授权批准 请购与审批控制 采购预验收控制 付款控制 监督检查
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险.无须运用职业判断 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
甲公司建立了退货管理制度，对退货条件,退货手续,货物出库,退货货款回收等作出明确规定 甲公司定期与供应商核对应付账款,应付票据,预付账款等往来款项 甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付 甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票,结算凭证,验收单,订购单等相关凭证进行核对
检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，有无存在不相容职务混岗的现象 检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况 检查有关单证、凭证和文件的使用和保管情况，包括凭证的登记、领用、传递、保管、注销的手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞 检查应付账款和预付账款的管理和存在性
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