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2005年12月28日 2006年1月20日 2006年1月25日 2006年1月26日
将本年各月收入与上年各月收入进行比较 检查收入的计量是否符合企业会计准则 以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证 以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账
将F公司2005年度主营业务收入与2004年比较 将F公司2005年度主营业务收入与该公司近三年平均比较 将F公司2005年度主营业务收入与同行业其他同规模企业比较 将F公司2005年毛利率与2004年度行业毛利率比较
2005年12月28日 2006年1月20日 2006年1月25日 2006年1月26日
证实主营业务收入的完整性 证实主营业务收入的真实性 证实主营业务收入的总体合理性 证实主营业务收入的__充分性
高估主营业务收入 高估主营业务成本 低估主营业务成本 低估期末存货
证实主营业务收入的完整性 证实主营业务收入的真实性 证实主营业务收入的总体合理性 证实主营业务收入的__充分性
将本年各月收入与上年各月收入进行比较 检查收入的计量是否符合会计准则 以主营业务收入明细账为起点追查发票及发运凭证 以发运凭证为起点追查发票和主营业务收入明细账
将2013年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较 将2013年度主营业务收入的变化趋势与行业趋势相比较 将2013年度各月主营业务收入的实际数与预算数相比较 将2013年度不同产品的毛利率水平相比较
检查已人账的销货交易记录清单是否缺号 从主营业务收入明细账追查至与销货发票相应的销货审批单 从销售发票追查到主营业务收入明细帐 从主营业务收入明细账追查至发运凭证及其他佐证凭证
乙公司的账务处理正确 2011年末应收账款余额被高估 2011年度主营业务收入被高估 2011年末坏账准备余额被低估
助理人员A发现M公司的主营业务收入和毛利率较上年均有大幅度提高(2005年情况与2004年相当)，资产负债表日仍有大部分收入未收回，助理人员A仅检查了与销售有关的合同、发票和发运凭证，就确认了甲公司的主营业务收入，最终导致有重大虚构的收入未发现 助理人员B在对应收账款进行函证时，重点函证了金额大的项目，未对大量金额较小但账龄很长的应收账款实施函证，导致该部分账款中虚构的问题未发现 助理人员C在对存货进行计价测试时，按照分层抽样，选取了适当的样本进行了测试，但最终推断的存货总体价值与实际价值仍有金额较小的差异 助理人员D在对存货进行审计时，由于接受委托前M公司已对存货实施了盘点，助理人员D直接根据M公司的盘点结果并抽查了一些存货的进货记录，从而确认了M公司的存货，最终导致重大虚构的存货未发现
将F公司2005年度主营业务收入与2004年比较 将F公司2005年度主营业务收入与近三年行业平均比较 将F公司2005年度主营业务收入与同行业其他同规模企业比较 将F公司2005年度毛利率与2004年度毛利率比较
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