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甲公司为增值税一般纳税人， 2009 年1月5日以2700万元购入一项专利权， 另支付相关税费 120万元。为推广由该专利 权生产的产品，甲公司发生广告宣传费 60 万元。该专利权预计使用 5年，预计...
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初级会计职称初级会计实务《《初级会计实务》考试试题十》真题及答案
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北京市甲公司为一家大型租赁公司为增值税一般纳税人2019年5月15日向乙企业出 租一台有形动产设备2
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甲公司为增值税一般纳税人2009年1月5日以2700万元购入一项专利权另支付相关税费120万元为推广
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2304
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甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率17%2013年5月1日甲公司与乙公司签订协议约定于当日向乙公
114
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128.7
140.4
甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率17%2009年5月1日甲公司与乙公司签订协议约定于当日向乙公
114.0
120.0
128.7
140.4
甲公司为增值税一般纳税人2013年5月从国外进口一批音响海关核定的关税完税价格为117万元缴纳关税1
117×17%＝19.89万元
（117＋11.7）×17%＝21.879万元
117÷（1＋17%）×17%＝17万元
（117＋11.7）÷（1＋17%）×17%＝18.7万元
某茶叶超市系小规模纳税人2010年不含增值税销售额为75万元2010年3月1日至2011年2月28日
甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率17%20×8年5月1日甲公司与乙公司签订协议约定于当日向乙公
114.0
120.0
128.7
140.4
某茶叶超市系小规模纳税人2010年不含增值税销售额为75万元2010年3月1日至2011年2月28日
甲公司为增值税一般纳税人2009年1月5日以2700万元购入一项专利权另支付相关税费120万元为推广
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某茶叶超市系小规模纳税人2010年不含增值税销售额为75万元2010年3月1日至2011年2月28日
甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率17%2009年5月1日甲公司与乙公司签订协议约定于当日向乙公
2 280
2 400
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甲公司为增值税一般纳税人2009年1月1日甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料委托乙公司加工应
252
254.04
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282.04
甲公司为增值税一般纳税人2009年1月5日以2700万元购入一项专利权另支付相关税费120万元为推广
2160
2256
2304
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甲公司为增值税一般纳税人2009年1月1日甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料委托乙公司加工应
252
254.04
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282.04
甲公司为增值税一般纳税人2009年1月1日甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料委托乙公司加工应
254.04
282.04
252
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甲公司为增值税一般纳税人于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品7月20日乙公
2009年7月10日
2009年7月20日
2009年8月5日
2009年8月15日
甲公司为增值税一般纳税人2009年1月5日以2700万元购入一项专利权另支付相关税费120万元为推广
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2021年1月甲企业增值税一般纳税人拥有房产原值8500万4月 1日将其中原值为500万的房产出租出
70.39
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66.54
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甲公司为增值税一般纳税人2009年l月5日以2700万元购入一项专利权另支付相关税费120万元为推广
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下列关于固定资产增值税处理正确的有
2009年 1 月 1 日起一般纳税人进口固定资产凭海关进口增值税专用缴款书进行进项抵扣
2009年 1 月 1 日起一般纳税人销售进项税额允许抵扣的固定资产按适用税率计征增值税
2009年 1 月 1 日起一般纳税人将外购允许进项抵扣的固定资产赠送其他单位按固定资产账面净值计提增值税
2009年 1 月 1 日起一般纳税人外购固定资产既用于应税项目又用于免税项目的其进项税额全部允许抵扣
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制造费用与管理费用不同本期发生的管理费用直接影响本期损益而本期发生的制造费 用不一定影响本期的损益
20×6年2月5日A公司销售一批产品给B公司款项尚未收到双方约定B公司应 于20×6年9月30日付款20×6年4月1日A公司因急需流动资金经与中国银行协 商以应收B公司货款为质押取得3个月期限的流动资金借款200000元年利率为6% 利息月末计提到期一次还本付息假定不考虑其他因素 要求编制A公司相关的账务处理
企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本应借记的会计科目是
企业在销售收入确认之后发生的销售折让应在实际发生时冲减发生当期的收入并同时 冲减已结转的成本
政府向企业提供补助具有无偿性的特点政府并不因此而享有企业的所有权企业未来也 不需要以提供服务转让资产等方式偿还
企业收到用于补偿已发生的政策性损失的财政拨款时借记银行存款科目的同时贷记的 会计科目为
下列各项中属于政府补助的有
企业在销售商品时如提供有商业折扣的在确认收入时应将商业折扣的部分扣除
某工业企业2007年3月份发生的费用有发生生产车间管理人员工资80万元发生行 政管理部门人员工资60万元支付广告费用40万元计提短期借款利息40万元支付固 定资产维修费30万元则该企业当期的期间费用总额为万元
下列各项中属于让渡资产使用权的收入确认条件的是
企业增发新股企业的股本或实收资本金额增加但是所有者权益总额不发生变化
大明公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%消费税税率为10%营业 税税率为5%存货收发采用实际成本核算该企业2006年发生下列经济业务 1从一般纳税企业购入一批原材料增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元 增值税17万元货款已经支付另购入材料过程中支付运费10000元进项税额按7%的 扣除率计算材料已经到达并验收入库 2销售商品一批增值税专用发票上注明的价款为200000元增值税额为34000 元提货单和增值税专用发票已交购货方并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票 3在建工程领用生产用库存原材料一批材料成本为10000元应由该批原材料负担 的增值税额为1700元 4对外提供安装劳务取得收入100000元存入银行确认收入并计算应交营业税 5转让一项专利权收入100000元存入银行该专利权转让时的摊余价值为60000 元 6向华清公司销售一批应税消费品100000元增值税17000元收到款项存入银行 该批产品的实际成本为80000元 7用银行存款30000元缴纳增值税其中包括上月欠交增值税5000元 要求编制上述业务的会计分录应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案 中的金额单位用元表示
在收取手续费代销方式下委托方在发出商品时确认收入
下列各项中需要调整增加企业应纳税所得额的项目有
AB两个投资者向某企业投资A投资者投入货币资金人民币400000元和美元45000 元实际收到外币时的市场汇率1美元＝8.6元人民币B投资者投入原材料一批双方 确认价值为900000元税务部门认定增值税为153000元并开具了增值税专用发票 被投资方未支付增值税款一年后C投资者向该企业投资其缴付企业的出资额为人民币 880000元只有650000元作为企业注册资本 要求编制被投资企业有关会计分录
下列各项应计入营业外收入的有
甲企业本期主营业务收入为500万元主营业务成本为300万元其他业务收入为200 万元其他业务成本为100万元销售费用为15万元资产减值损失为45万元公允价 值变动收益为60万元投资收益为20万元假定不考虑其他因素该企业本期营业利润 为万元
A企业预售产品给B企业要求B企业预付75000元一个月后A企业将产品发往B 企业开出的发票上注明价款100000元增值税17000元B企业以银行存款支付剩余 货款要求作出A企业相关的会计分录
资本公积经批准后可用于派发现金股利
收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入下列各项中不属于收入的有
甲公司采用资产负债表债务法核算企业所得税所得税率为33%2007年发生以下业务 1接受一项固定资产捐赠未取得该固定资产价值的有关凭证市场上该类固定资产的 市价为200万元税法上要求当年一次性纳税 2以一台设备对C公司投资设备原价200万元已提折旧80万元评估该类固定资 产的市价为160万元假定按照成本法核算 3出售一台接受捐赠的设备实收款项45万元该设备原值120万元已提折旧60万 元 要求根据上述资料编制相关会计分录答案中金额以万元表示
下列各项业务中不应通过营业外收入科目核算的有
企业发生的下列各项支出计入财务费用的是
企业发生的下列费用中应计入管理费用的有
企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额
企业不能用盈余公积分配现金股利
企业接受捐赠增加资本公积相应地对外捐赠应减少资本公积
甲企业于2006年9月接受一项机器设备安装任务安装期6个月合同总收入50万元 年度预收款项20万元余款在安装完成时收回当年实际发生成本25万元预计还将发 生成本15万元该项劳务2006年度应确认的劳务收入为万元
某大型工业企业2006年5月初应交税费账户贷方余额为10000元当月发生下列 相关业务增值税适用税率17％ 1购入一批原材料价款150000元增值税25500元以银行存款支付材料已验 收入库 2销售一批应税消费品价款300000元增值税51000元收到的款项存入银行 消费税适用税率10％ 3领用原材料一批用于在建工程材料实际成本为60000购入时承担的增值税额为 10200元 4出售一项专利技术该无形资产的账面价值为270000元收到款项330000元存入 银行营业税适用税率为5% 要求编制以上会计业务的分录
某企业年初有未弥补亏损20万元当年实现净利润10万元按有关规定该年不得提 取法定盈余公积
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