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位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2012年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2009年发生相关业务如下1按照国家有关规定补交土地出
企业缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加
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企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额
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企业计算土地增值税时应扣除的有关税金
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2012年发生的相关业务如下1按照国家有关规定补交土地
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2009年发生相关业务如下 1按照国家有关规
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某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人2011年10月发生如下经济业务1从国外进口一批散装化妆品关税完税价格150万元关税60万元散装化妆品验收入库2本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件对外批发销售6000件取得不含税销售额290万元3向消费者零售成套化妆品800件取得含税销售额51.48万元消费税税率30%每步骤运算得数精确到小数点后两位要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算该企业应纳城市维护建设税教育费附加
下列各项中符合城建税及教育费附加有关规定的有
下列关于城市维护建设税的表述中正确的有
某电信公司2011年度相关业务如下1当年为新入网客户提供通信服务取得收入500万元同时销售电话座机收入20万元收取电话机安装费收入2万元2当年销售长途IP电话卡业务面值收入700万元当年财务会计上体现折扣比例为10%当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元3对外出租电信设备取得收入500万元43月1日起将承租后的某办公楼对外转租约定年收取租金为12万元租金每月结算支付承租的租金10万元5将购入三年的一处办公楼对外转让取得转让收入1000万元当年购置成本为300万元转让中另发生相关税费6万元6下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程工程的总承包额780万元其中包括甲公司提供通信设备500万元施工中外购水泥及沙石30万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算当年出租办公楼应缴纳的营业税
某市区建筑安装公司具有建筑安装资质下辖设备安装队建筑工程队和综合服务部取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质2011年7月发生以下业务1与机械厂签订设备安装合同一份为其承建设备销售后的安装劳务预收安装价款800万元月末完工并通过验收2综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输当月取得运输收入18万元3与某单位签订合同一份按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训取得收入40万元为该业务采购培训教材300本成本0.85万元4当月以自有的工程车辆租赁给某单位使用合同约定租赁期为5个月当月取得前3个月收入30万元5将自建的一栋办公楼对外销售取得销售收入800万元另外收取价外费用12万元该办公楼楼的建筑成本480万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司7月份将自建房产销售应缴纳的营业税
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料成本40000元支付加工费5000元不含增值税雪茄烟消费税税率为25%这批雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴消费税和城市维护建没税为元
营业税应税劳务中收入可以直接作为计税依据的有
下列有关买卖不动产征免营业税的说法中符合营业税规定的有
某市区建筑安装公司具有建筑安装资质下辖设备安装队建筑工程队和综合服务部取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质2011年7月发生以下业务1与机械厂签订设备安装合同一份为其承建设备销售后的安装劳务预收安装价款800万元月末完工并通过验收2综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输当月取得运输收入18万元3与某单位签订合同一份按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训取得收入40万元为该业务采购培训教材300本成本0.85万元4当月以自有的工程车辆租赁给某单位使用合同约定租赁期为5个月当月取得前3个月收入30万元5将自建的一栋办公楼对外销售取得销售收入800万元另外收取价外费用12万元该办公楼楼的建筑成本480万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司7月份承接设备安装应缴纳的营业税
某电信公司2011年度相关业务如下1当年为新入网客户提供通信服务取得收入500万元同时销售电话座机收入20万元收取电话机安装费收入2万元2当年销售长途IP电话卡业务面值收入700万元当年财务会计上体现折扣比例为10%当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元3对外出租电信设备取得收入500万元43月1日起将承租后的某办公楼对外转租约定年收取租金为12万元租金每月结算支付承租的租金10万元5将购入三年的一处办公楼对外转让取得转让收入1000万元当年购置成本为300万元转让中另发生相关税费6万元6下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程工程的总承包额780万元其中包括甲公司提供通信设备500万元施工中外购水泥及沙石30万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税
市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元免抵税额为20万元当月进口货物向海关缴纳增值税35万元消费税25万元该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加万元
市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元经税务人员进行检查后补缴了拖欠税款同时加收了滞纳金滞纳5天下列对该企业处理正确的是
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人2011年10月发生如下经济业务1从国外进口一批散装化妆品关税完税价格150万元关税60万元散装化妆品验收入库2本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件对外批发销售6000件取得不含税销售额290万元3向消费者零售成套化妆品800件取得含税销售额51.48万元消费税税率30%每步骤运算得数精确到小数点后两位要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数计算该企业在进口环节应缴纳的消费税增值税
关于营业税的纳税期限阐述正确的有
位于市区的某自营出口生产企业2011年6月增值税应纳税额为-280万元出口货物的免抵退税额为400万元企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司获得转让收入80万元下列各项中符合税法相关规定的有
某电信公司2011年度相关业务如下1当年为新入网客户提供通信服务取得收入500万元同时销售电话座机收入20万元收取电话机安装费收入2万元2当年销售长途IP电话卡业务面值收入700万元当年财务会计上体现折扣比例为10%当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元3对外出租电信设备取得收入500万元43月1日起将承租后的某办公楼对外转租约定年收取租金为12万元租金每月结算支付承租的租金10万元5将购入三年的一处办公楼对外转让取得转让收入1000万元当年购置成本为300万元转让中另发生相关税费6万元6下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程工程的总承包额780万元其中包括甲公司提供通信设备500万元施工中外购水泥及沙石30万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算提供安装劳务应缴纳的营业税
2011年11月甲公司发生以下业务1对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护取得技术服务费5万元2经境外乙公司许可使用某项商标本月向乙公司支付商标使用费10万元3以某项专利技术投资入股该项专利技术的账面原值为50万元评估价值为80万元双方同意以75万元的价值作价入股参与利润分4转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得抵债时该宗土地作价500万元2011年11月其账面余值为490万元5本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司收取转租租金12万元甲公司承租要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税
下列说法中符合现行营业税法规定的有
某市区建筑安装公司具有建筑安装资质下辖设备安装队建筑工程队和综合服务部取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质2011年7月发生以下业务1与机械厂签订设备安装合同一份为其承建设备销售后的安装劳务预收安装价款800万元月末完工并通过验收2综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输当月取得运输收入18万元3与某单位签订合同一份按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训取得收入40万元为该业务采购培训教材300本成本0.85万元4当月以自有的工程车辆租赁给某单位使用合同约定租赁期为5个月当月取得前3个月收入30万元5将自建的一栋办公楼对外销售取得销售收入800万元另外收取价外费用12万元该办公楼楼的建筑成本480万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司7月份提供培训业务应缴纳的营业税
某县商业银行2011年第2季度有关业务资料如下1向生产企业贷款取得利息收入595万元逾期贷款的罚息收入13万元24月10日E购进有价证券800万元其中税费20万元6月25日以860万元价格卖出另支付税费25万元34月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业金额5000万元贷款期限3个月年利息率6.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费并于季度末收到房地产企业支付的借款利息4对外提供理财服务取得收入200万元5金融机构往来利息收入300万元64月末盘点库存现金发现出纳长款6.5万元7本季度购进黄金120万元销售黄金收入150万元要求根据上述资料分别阐述各项业务的相关营业税税收政策并计算应缴纳的营业税额计算结果保留两位小数
位于县城的某综合性服务公司2011年发生以下业务1承揽一项广告业务取得收入为200万元营业成本为120万元支付广告制作费总数50万元支付给某报社的广告发布费为15万元2以自有商业房对外出租一次性收取三年租金24300元3从事债券买卖业务4月购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元另外共支付相关费用和税金1.3万元6月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价78万元另外共支付相关费用和税金1.33万元4将自建的一栋宅楼销售给职工取得销售收入1000万元煤气管道初装费25万元代收住房专项维修基金50万元该住宅楼的建筑成本800万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算公司债券买卖业务应缴纳的营业税
下列各项中符合城市维护建设税相关规定的是
位于县城的某综合性服务公司2011年发生以下业务1承揽一项广告业务取得收入为200万元营业成本为120万元支付广告制作费总数50万元支付给某报社的广告发布费为15万元2以自有商业房对外出租一次性收取三年租金24300元3从事债券买卖业务4月购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元另外共支付相关费用和税金1.3万元6月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价78万元另外共支付相关费用和税金1.33万元4将自建的一栋宅楼销售给职工取得销售收入1000万元煤气管道初装费25万元代收住房专项维修基金50万元该住宅楼的建筑成本800万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算公司广告收入应缴纳的营业税
下列项目中符合营业税规定的计税依据有
2011年11月甲公司发生以下业务1对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护取得技术服务费5万元2经境外乙公司许可使用某项商标本月向乙公司支付商标使用费10万元3以某项专利技术投资入股该项专利技术的账面原值为50万元评估价值为80万元双方同意以75万元的价值作价入股参与利润分4转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得抵债时该宗土地作价500万元2011年11月其账面余值为490万元5本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司收取转租租金12万元甲公司承租要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置这种计征关税的方法称为
某县城一加工企业2011年8月份进口一台机器设备缴纳增值税120万元境内销售环节计算增值税销项税为500万元本月出租门面房预收租金10万元该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为万元
下列各项中符合城市维护建设税纳税地点规定的有
根据营业税暂行条例及其实施细则以下属于营业税征税对象的有
2011年11月甲公司发生以下业务1对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护取得技术服务费5万元2经境外乙公司许可使用某项商标本月向乙公司支付商标使用费10万元3以某项专利技术投资入股该项专利技术的账面原值为50万元评估价值为80万元双方同意以75万元的价值作价入股参与利润分4转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得抵债时该宗土地作价500万元2011年11月其账面余值为490万元5本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司收取转租租金12万元甲公司承租要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税
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