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某电信公司2011年度，相关业务如下： (1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元； (2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收...
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注册会计师《问答》真题及答案
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计算分析题A股份有限公司为上市公司以下简称A公司2011年度至2013年度有关业务资料如下12011
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北京某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售当月取得商场销售额480万元含税同时向商场收取品牌使用费20万元当月销售自产甜菜白酒5吨不含税销售价款60万元该厂当月应纳的增值税和消费税合计是万元果木酒消费税税率为10%
下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有
下列各项中不应在收回委托加工产品后征收消费税的有
2011年9月某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利粮食白酒的成本共计8000元该粮食白酒无同类产品市场销售价格已知其成本利润率为10%则该批粮食白酒应缴纳的消赞税税额元
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒2011年销售粮食白酒50000斤取得不含税销售额105000元销售甲类啤酒150吨每吨不含税售价3050元另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元销售啤酒每吨收取包装物租金234元本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元销售啤酒收取包装物押金1170元2011年年12月该酒厂将销售粮食白酒的包裟物押金中的3510元返还给购货方其余包装物押金不再返还该酒厂2011年应纳消费税税额元
龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业一般纳税人2011年5月经济业务如下1内销甲产品取得不含税收入2000万元价外费用339万元外购A材料取得增值税专用发票发票上注明的价款是1200万元2外销乙产品一批离岸价格300万美元相关单证已经收齐3进口材料到岸价格1000万元人民币进口关税200万元已经缴纳的进口关税和增值税取得海关开具的关税和增值税完税凭证4由于进料加工业务免税进口C材料一批专用于本企业生产的出口产品乙到岸价格500万元人民币5国税机关进行增值税检查发现企业2011年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计入了其他应付款账户中将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中仅将材料的账面价值转入了在建工程中要求企业调整账务处理并在本月30日前补缴税款6支付本月甲产品销僻运费15万元乙产品境内销售运费20万元取得了运输公司丌具的运赞发票7将使用了3年的进口机器设备2台出售每台设备原值36万元售价41.60万元已经计提折旧6.84万元8由于质量原因将上月购进的A材料账面价值200万元退回取得了对方单位开具的红字专用发票92011年5月15日外购国产设备一台支付设备含税价款150万元随设备的配套件备件含税金额25万元取得增值税专用发票已知上期留抵税额58万元企业产品中甲产品增值税率是13%乙产品增值税率为17%采购材料适用的增值税率均为17%乙产品出口退税率是13%美元的外汇牌价为1:6.8要求根据上述资料按下列顺序回答问题以万元为单位计算过程保留小数点后两位计算2011年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额不考虑查补税额不含上期留抵部分
北方某电视机厂为增值税一般纳税人2011年2月份发生以下业务1在本地销售A型彩电950台每台不含税价款2000元另发送给本企业职工活动中心50台2月末向外省分支机构发出300台彩电支付给运输企业运费5000元其中装卸搬运费800元运输企业将运费发票开给外地分支机构3本月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元货已入库但发票尚未到税务机关认证另有上月底接受投资的一批显像管取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元本月发票经税务机关认证4本月公益性捐赠自产A型彩电10台5本月外购生产经营用设备取得增值税专用发票上注明价款150000元用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元发票均经过税务机关认证生产经营共耗外购原材料成本100000元要求计算该企业当月进项税额
某市百货公司为增值税一般纳税人2011年6月发生以下业务1采取买一送一方式销售电视机共销售150台每台价格3000元不含税同时送出150只电饭煲市场不含税价格400元/只并用商场的货车运输收取送货运费10000元2销售空调机250台每台不含税售价2500元另收取安装费每台100元3取得会员费收入30万元4采用分期收款方式销售某型号洗农机200台每台不含税价格1440元本月约定购货方支付50%的款项5购进空调机500台取得增值税专用发票注明价款20万元没有付款6购进电冰箱120台取得增值税发票注明价款36万元不含税但商场因资金困难仅支付了50%的货款余款在下月点付因质量原因将上期购进电冰箱20台退回厂家价格小期并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额本月商场应缴纳的增值税
某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒取得收入160000元消费税单位税额220元/吨250元/吨该公司当月应纳消费税元
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是物流企业2011年3月各企业经营情况如下1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元抵偿后其余账款甲企业作损失处理甲企业又将该批货物销售给丙企业取得含税销售收入20万元4甲企业从国营农场购进免税农产品收购发票上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产产品的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元5乙企业从农业生产者手中购进玉米取得收购凭证支付价款10万元支付给丙企业运费1万元取得运费发票6甲企业销售使用过的一台进口小汽车取得销售收入28万元7甲食业购进再生资源取得符合税法规定的抵扣发票支付价款2万元支付运费0.6万元取得货运发票8乙企业以库存的货物向甲企业投资经税务机关核定该批货物同期市场含税价93.6万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票题目中所涉及货物增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数乙业当月可抵扣的进项税额
下列各项委托加工货物行为中说法正确的有
红星化妆舳公司一般纳税人将购进的洗发水小含税价7万元全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套2011年10月份对外销售成套化妆品3000套不含税价共计14万元销售自产护发素取得不含税9万元该企业上述业务应纳消费税为万元
根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业一般纳税人2011年5月经济业务如下1内销甲产品取得不含税收入2000万元价外费用339万元外购A材料取得增值税专用发票发票上注明的价款是1200万元2外销乙产品一批离岸价格300万美元相关单证已经收齐3进口材料到岸价格1000万元人民币进口关税200万元已经缴纳的进口关税和增值税取得海关开具的关税和增值税完税凭证4由于进料加工业务免税进口C材料一批专用于本企业生产的出口产品乙到岸价格500万元人民币5国税机关进行增值税检查发现企业2011年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计入了其他应付款账户中将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中仅将材料的账面价值转入了在建工程中要求企业调整账务处理并在本月30日前补缴税款6支付本月甲产品销僻运费15万元乙产品境内销售运费20万元取得了运输公司丌具的运赞发票7将使用了3年的进口机器设备2台出售每台设备原值36万元售价41.60万元已经计提折旧6.84万元8由于质量原因将上月购进的A材料账面价值200万元退回取得了对方单位开具的红字专用发票92011年5月15日外购国产设备一台支付设备含税价款150万元随设备的配套件备件含税金额25万元取得增值税专用发票已知上期留抵税额58万元企业产品中甲产品增值税率是13%乙产品增值税率为17%采购材料适用的增值税率均为17%乙产品出口退税率是13%美元的外汇牌价为1:6.8要求根据上述资料按下列顺序回答问题以万元为单位计算过程保留小数点后两位计算2011年5月龙新公司的应遐增值税额与免抵税额查补税额不在免抵退税额的计算中
某商贸公司2011年7月从国外进口一批粮食白酒合计6000公斤已知该批白酒关税完税价格为1200000元按规定应缴纳关税180000元粮食白酒的消费税税率为20%定额消赞税为0.5/斤该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额元
关于金银首饰零售环节征税的陈述下列正确的有
某一般纳税人的白酒生产企业2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换用10吨粮食白酒换进生产材料一批并取得对方开具的增值税专用发票已知同期白酒的最高售价是每吨4万元平均售价是每吨3.8万元以上售价均为不含税价白酒适用比例税率20%定额税率每斤0.5元则下列说法正确的有
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是物流企业2011年3月各企业经营情况如下1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元抵偿后其余账款甲企业作损失处理甲企业又将该批货物销售给丙企业取得含税销售收入20万元4甲企业从国营农场购进免税农产品收购发票上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产产品的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元5乙企业从农业生产者手中购进玉米取得收购凭证支付价款10万元支付给丙企业运费1万元取得运费发票6甲企业销售使用过的一台进口小汽车取得销售收入28万元7甲食业购进再生资源取得符合税法规定的抵扣发票支付价款2万元支付运费0.6万元取得货运发票8乙企业以库存的货物向甲企业投资经税务机关核定该批货物同期市场含税价93.6万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票题目中所涉及货物增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数甲企业当月销项税额
下列各项中应同时征收增值税和消费税的是
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是物流企业2011年3月各企业经营情况如下1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元抵偿后其余账款甲企业作损失处理甲企业又将该批货物销售给丙企业取得含税销售收入20万元4甲企业从国营农场购进免税农产品收购发票上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产产品的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元5乙企业从农业生产者手中购进玉米取得收购凭证支付价款10万元支付给丙企业运费1万元取得运费发票6甲企业销售使用过的一台进口小汽车取得销售收入28万元7甲食业购进再生资源取得符合税法规定的抵扣发票支付价款2万元支付运费0.6万元取得货运发票8乙企业以库存的货物向甲企业投资经税务机关核定该批货物同期市场含税价93.6万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票题目中所涉及货物增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数乙企业当月应纳增值税额
某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部该厂将一批汽车轮胎交门市部销售计价60万元门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元汽车轮胎的消费税税率为3%该企业应纳消费税为万元
下列各项中有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是
下列关于消费税税目的陈述正确的是
下列各项中可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是
某市百货公司为增值税一般纳税人2011年6月发生以下业务1采取买一送一方式销售电视机共销售150台每台价格3000元不含税同时送出150只电饭煲市场不含税价格400元/只并用商场的货车运输收取送货运费10000元2销售空调机250台每台不含税售价2500元另收取安装费每台100元3取得会员费收入30万元4采用分期收款方式销售某型号洗农机200台每台不含税价格1440元本月约定购货方支付50%的款项5购进空调机500台取得增值税专用发票注明价款20万元没有付款6购进电冰箱120台取得增值税发票注明价款36万元不含税但商场因资金困难仅支付了50%的货款余款在下月点付因质量原因将上期购进电冰箱20台退回厂家价格小期并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额本月商场可以抵扣的增值税进项税
下列关于消费税的说法中表述错误的有
某首饰商城为增值税一般纳税人2011年10月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得零售收入30万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入10万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.3万元旧项链每条作价0.2万元每条项链取得差价款0.1万元3用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元该批项链本期市场平均零售价为80万元最高零售价为100万4外购金银首饰一批取得的普通发票上注明的价款400万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元5本期自来水公司开具水费增值税专用发票注明价款9.82万元税款0.59万元本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元其他相关资料本月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证并申报抵扣要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数商城10月份应缴纳的增值税
下列关于消费税税目的政策正确的有
下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是
某首饰商城为增值税一般纳税人2011年10月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得零售收入30万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入10万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.3万元旧项链每条作价0.2万元每条项链取得差价款0.1万元3用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元该批项链本期市场平均零售价为80万元最高零售价为100万4外购金银首饰一批取得的普通发票上注明的价款400万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元5本期自来水公司开具水费增值税专用发票注明价款9.82万元税款0.59万元本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元其他相关资料本月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证并申报抵扣要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数用银基项链抵偿债务增值税销项税
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