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某轮胎厂为增值税一般纳税人，2009年10月，该厂发生了下列经济业务： （1）购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； （2）销...
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我国现行税法规定对于投资联营的房产一律以房产原值作为计税依据计征房产税
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元 均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为 9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同 12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行 2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元 22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30% 2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用 32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品违约金为合同总价款的50% 至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口恢复生产的日期很可能在2009年4月以后 42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元 5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至20题XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是万元
沿海某中外合资经营的出口企业中外双方的股权比例为73经营期为20年适用税率为24%该企业1993年开业并盈利1999年该企业生产的产品总产值为2500万元含出口产品的产值为1800万元当年获利45万元企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业并被有关部门认定为先进技术企业2000年该企业产品销售收入为2000万元其中出口产品的销售收入为1000万元当年的销售成本为1000万元销售税金为300万元期间费用为150万元营业外收入10万元营业外支出6万元企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款列支了职工餐厅的翻新支出5万元财务费用中列支了外方国外借款注册资本金利息12万元该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本 要求根据上述资料计算下列问题 1计算1999年应纳企业所得税 2计算1999年再投资退税额 3计算2000年期间费用允许扣除金额 4计算2000年应纳税所得额 5计算2000年应纳企业所得税 6计算2000年再投资退税额
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为 5年10年 2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据 经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额 D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为 1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至8题总部资产应分担的减值损失的金额为万元
甲是中国公民在境内一家国有企业工作2005年10月该企业进行改制与甲解除了劳动关系由于甲已经在该企业工作了20年为此该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入2006年1月甲另外找到了一份工作取得工资收入2000元 要求计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税当地上年职工平均工资为30000元
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下 120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年 12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准 220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元 项目 账面原价 累计折旧 公允价值 存货 300 - 500 固定资产 1000 500 600 小计 1300 500 1100 丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于 20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出 320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的 20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份 420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元 520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利 620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元 720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60% 820×7年度丙公司实现净利润400万元 920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的 20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布 1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售 1120×8年丙公司发生净亏损600万元 1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元 1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行 要求 确定甲公司收购丙公司股权交易中的股权转让日
某家具厂为增值税一般纳税人2005年10月发生了如下业务 1购进板材一批取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元增值税为34000元有关单证已经经过认证 2向小规模纳税人购进原木一批取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元有关单证已经经过认证 3向某企业销售办公家具一批开具的普通发票上注明的价款为100000元 4向某家具厂销售家具一批开具的专用发票上注明的价款为500000元 5期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元 要求计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税
每小题均有多个正确答案请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年 12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下 1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务 2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月 31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额 3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续 4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率 4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至3题债务到期时下列有关甲乙公司的会计处理的表述中正确的有
答案中的金额单位以万元表示有小数的保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态 建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元 22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元 32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元 公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款 除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款 1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息 2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息 闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5% 假定全年按360天计算要求 计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额
我国现行税法规定取消住房基金和住房周转金制度后如果企业现有住房周转金的余额为正数应将其计入企业的应纳税收入总额计算缴纳企业所得税
20×7年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为 4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款 500万元并与乙公司达成一致意见 20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元 20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用 假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12至15题下列有关20×9年2月底甲公司建造合同完工时会计处理的表述中不正确的是
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司该流水线2007年度应计提的折旧额是万元
20×7年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为 4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款 500万元并与乙公司达成一致意见 20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元 20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用 假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12至15题公司因该建造合同于20×7年度确认的合同毛利是万元
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司就该C设备更新后的账面价值为万元
我国现行税法规定对外商投资企业追加的投资项目符合税收优惠条件的该投资项目所取得的所得可以单独享受免二减三的税收优惠待遇但是如果该投资项目不能与其先期投资的生产经营情况加以区分则不得享受此项税收优惠待遇
一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后才能申报抵扣进项税额否则税务机关一经查出就按偷税论处并处以5000元以下罚款
我国现行税法规定个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入免征个人所得税
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为 819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下 ①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借入的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币 ②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买入价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币 ③4月20日提前向中国银行归还借入的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币 ④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至11题甲公司4月份产生的汇兑损益总额为万元
我国现行税法规定税务机关有权到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或其他财产
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元 均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为 9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同 12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行 2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元 22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30% 2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用 32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品违约金为合同总价款的50% 至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口恢复生产的日期很可能在2009年4月以后 42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元 5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至20题XYZ公司2008年12月与乙公司签订3000件Y产品其正确的会计处理方法是
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下 120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年 12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准 220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元 项目 账面原价 累计折旧 公允价值 存货 300 - 500 固定资产 1000 500 600 小计 1300 500 1100 丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于 20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出 320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的 20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份 420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元 520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利 620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元 720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60% 820×7年度丙公司实现净利润400万元 920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的 20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布 1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售 1120×8年丙公司发生净亏损600万元 1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元 1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行 要求 编制甲公司20×7年年末编制合并财务报表时对丙公司股权投资的调整分录
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项 12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零 22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元 3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法 42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额 5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5% 2008年年初应收账款余额为200万元期末余额150万元 6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至7题下列对2008年发生的事项中报表项目的调整处理正确的有
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项 12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零 22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元 3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法 42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额 5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5% 2008年年初应收账款余额为200万元期末余额150万元 6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至7题下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中正确的有
东北地区某新办的VCD生产企业2004年开始试生产当年未发生应税货物的销售行为2005年3月厂商为了占领市场公开宣布按不含税价1000元/台出售VCD机该企业当月共发生下列经济业务 1在本市各家电商场销售6000台由于长期业务往来厂家给予了2%的商业折扣并另开了红字发票入账 2售给外地其他商场2000台并支付运杂费15万元运输单位开具的货票上注明运费12万元机场建设费2万元装卸及保险费1万元 3根据政府有关规定对外地企业销售除收取货款和税金外还应当按每台100元代政府收取堤防费用于防洪此款项已收到 4为扩大销售厂商决定任何品牌的VCD都可用来以旧换新旧VCD收购价为80元/台本月共销售1000台 5为奖励中国女足为国争光该厂商决定给每位队员赠送一台VCD共赠30台 6购进生产用原材料专用发票上注明的货款金额为300万元 7从国外进口一台VCD检测设备完税凭证已注明的增值税额为20万元 8本厂新成立销售公司由于尚未办理税务登记本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票 该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是 当月销项税额=[6000×1000×1×2%+22×11+100-80×11]×17% =149.6万元 当月进项税额=3000000×17%+200000+150000×10%+80×10%×100 =73.3万元 当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3万元 根据以上资料用增值税条例的有关规定分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确若不正确请指出错在何处正确的应纳增值税额为多少
我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深关税税率越高
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下 12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款 2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入 22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣 32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年2月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除 42007年6月30日A公司应收B公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿 52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元 6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第8至10题A公司2007年12月31日所得税的会计处理正确的有
答案中的金额单位以万元表示有小数的保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态 建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元 22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元 32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元 公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款 除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款 1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息 2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息 闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5% 假定全年按360天计算要求
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为 819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下 ①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借入的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币 ②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买入价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币 ③4月20日提前向中国银行归还借入的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币 ④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至11题根据上述资料下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中不正确的是
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司建造该流水线的成本是万元
每小题均有多个正确答案请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年 12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下 1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务 2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月 31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额 3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续 4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率 4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至3题下列有关乙公司债务重组的会计处理中正确的有
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