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某企业2011年第2季度企业有关业务资料如下: (1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中: ①28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价为1:6.9; ②2000台以每...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某企业2012年有关资料如表24-3所示又知该企业2011年年末职员人数为170人根据上表资料计算可
该企业2012年二季度较一季度产量增长26.7%
该企业2012年二季度较一季度产量增长21.88%
该企业2012年一季度职员平均人数为160人
该企业2012年一季度职员平均人数为157人
该企业2012年二季度较一季度职员平均人数减少10人
某企业2012年有关资料如表24-3所示又知该企业2011年年末职员人数为170人根据上表资料计算可
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某保险公司总机构设在我国某大城市除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构该投资分支机构的经营
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某企业2011年第2季度企业有关业务资料如下1根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①280
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该企业2002年二季度较一季度产量增长21.88%
该企业2002年一季度职员平均人数为160人
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某企业2011年第2季度企业有关业务资料如下1根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①280
某工业企业2012年有关资料如下2012年全年主营业务收入200万元12季度从业人员平均人数均
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位于某市的某外商投资企业专门从事房地产开发业务2011年2月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年2月末办完相关权属证件第一期工程三通一平和第一栋写字楼开发于12月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米2012年6月30日与A公司签订合同转让写字楼50000平方米每平方米售价0.32万元共计收入16000万元说明计算土地增值税开发费的扣除比例为10%利息支出不能按转让房地产项目计算分摊根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数征收土地增值税时应扣除的其他扣除项目金额
以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2012年发生的相关业务如下1按照国家有关规定补交土地出让金4000万元缴纳相关费用160万元2写字楼开发成本3000万元其中装修费用500万元3写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明4写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2012年发生的相关业务如下1按照国家有关规定补交土地出让金4000万元缴纳相关费用160万元2写字楼开发成本3000万元其中装修费用500万元3写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明4写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的有关税金
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼2012年发生的相关业务如下1按照国家有关规定补交土地出让金4000万元缴纳相关费用160万元2写字楼开发成本3000万元其中装修费用500万元3写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明4写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加
下列关于资源税扣缴的表述正确的有
位于某市的某外商投资企业专门从事房地产开发业务2011年2月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年2月末办完相关权属证件第一期工程三通一平和第一栋写字楼开发于12月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米2012年6月30日与A公司签订合同转让写字楼50000平方米每平方米售价0.32万元共计收入16000万元说明计算土地增值税开发费的扣除比例为10%利息支出不能按转让房地产项目计算分摊根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数2011年应缴纳的土地增值税
以下对土地增值税的理解不正确的有
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有
某煤矿企业为增值税一般纳税人2011年12月发生下列业务1开采原煤40000吨2采用托收承付方式销售原煤480吨每吨不含税售价为150元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到3销售洗煤60吨每吨不含税售价为303元款项已收到把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.84销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米取得不含税销售额67490元并收取优质费1017元5采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨每吨不含税单价155元价款372000元购销合同规定本月收取1/3的价款实际取得不含税价款100000元6支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为15200元其中的25%用于职工浴池7购进煤炭开采机械2台专用发票上注明的增值税额为13600元运费发票上注明的运输费8把精选煤14吨选矿比为1:0.35赠送给某关系单位该煤矿没有同种选煤的销售价格但已知每吨成本为450元成本利润率为9从小规模纳税人企业购进劳保用品普通发票上注明的价款为7208元10从某企业一般纳税人购进生产用材料取得增值税专用发票上注明的税额为6870元已知该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨要求根据上述资料回答下列问题计算结果保留小数点后两位计算该企业本月应纳增值税税额
下列项目中属于房地产开发成本的有
某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款50000万元当月办好土地使用权权属证书2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋商品住宅楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元全部使用自有资金没有利息支出受国家宏观调控影响决定调整经营方式2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2012年8月~12月该公司取得租金收入共计2800万元销售部分全部售完共计取得销售收入72000万元该公司在开发和销售过程中共计发生管理费用1800万元销售费用1400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税
下列关于房产税的说法中正确的是
北京宏大化工企业2007年5月在市区购置一栋办公楼支付价款3000万元2011年5月该企业将办公楼转让取得收入10000万元签订产权转移书据办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元成新率70%该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为万元
下列各项中应当征收土地增值税的是
位于某市的某外商投资企业专门从事房地产开发业务2011年2月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年2月末办完相关权属证件第一期工程三通一平和第一栋写字楼开发于12月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米2012年6月30日与A公司签订合同转让写字楼50000平方米每平方米售价0.32万元共计收入16000万元说明计算土地增值税开发费的扣除比例为10%利息支出不能按转让房地产项目计算分摊根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数征收土地增值税时应扣除的开发成本金额
对房地产开发企业进行土地增值税清算下列表述正确的是
转让旧房产下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有
下列各项中不属于土地增值税征税范围的有
某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款50000万元当月办好土地使用权权属证书2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋商品住宅楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元全部使用自有资金没有利息支出受国家宏观调控影响决定调整经营方式2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2012年8月~12月该公司取得租金收入共计2800万元销售部分全部售完共计取得销售收入72000万元该公司在开发和销售过程中共计发生管理费用1800万元销售费用1400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用
某煤矿企业为增值税一般纳税人2011年12月发生下列业务1开采原煤40000吨2采用托收承付方式销售原煤480吨每吨不含税售价为150元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到3销售洗煤60吨每吨不含税售价为303元款项已收到把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.84销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米取得不含税销售额67490元并收取优质费1017元5采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨每吨不含税单价155元价款372000元购销合同规定本月收取1/3的价款实际取得不含税价款100000元6支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为15200元其中的25%用于职工浴池7购进煤炭开采机械2台专用发票上注明的增值税额为13600元运费发票上注明的运输费8把精选煤14吨选矿比为1:0.35赠送给某关系单位该煤矿没有同种选煤的销售价格但已知每吨成本为450元成本利润率为9从小规模纳税人企业购进劳保用品普通发票上注明的价款为7208元10从某企业一般纳税人购进生产用材料取得增值税专用发票上注明的税额为6870元已知该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨要求根据上述资料回答下列问题计算结果保留小数点后两位计算该企业当期销项税额
某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款50000万元当月办好土地使用权权属证书2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋商品住宅楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元全部使用自有资金没有利息支出受国家宏观调控影响决定调整经营方式2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2012年8月~12月该公司取得租金收入共计2800万元销售部分全部售完共计取得销售收入72000万元该公司在开发和销售过程中共计发生管理费用1800万元销售费用1400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本
下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有
房地产开发公司支付的下列相关税费可列入加计20%扣除范围的有
在土地增值税清算中符合以下条件之一的可实行核定征收
某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款50000万元当月办好土地使用权权属证书2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋商品住宅楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元全部使用自有资金没有利息支出受国家宏观调控影响决定调整经营方式2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2012年8月~12月该公司取得租金收入共计2800万元销售部分全部售完共计取得销售收入72000万元该公司在开发和销售过程中共计发生管理费用1800万元销售费用1400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司2012年8月~12月共计应缴纳的营业税
房地产开发企业将开发产品用于职工福利奖励对外投资分配给股东或投资人抵偿债务换取其他单位或个人的非货币性资产等发生所有权转移时应视同销售房地产其收入可以按下列方法确认
按照土地增值税有关规定纳税人提供扣除项目金额不实的在计算土地增值额时应按照
2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地取得转让收入1800万元该土地购进价1200万元取得土地使用权时缴纳相关费用40万元该土地一直未开发转让该土地时缴纳相关税费35万元该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元
资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税下列关于资源税的表述正确的有
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