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“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个人所得税”科目 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款” 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费-增值税检查调整”专门账户
企业本期多交的增值税款 企业尚未抵扣的留待以后月份继续抵扣的进项税额 企业本期实际发生的允许抵扣的进项税额 记账错误，月末应无余额
A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” B“应交税费——待抵扣增值税” C“应交税费——应交增值税” D“应交税费——应交增值税（进项税额）”
借：主营业务成本 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000 借：应收补贴款 3600000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000 借：应收补贴款 460000 贷：应交税金——多交增值税 460000 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费—增值税检查调整”专门账户 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交增值税(出口退税) 应交税费——应交增值税(已交税金)
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目 对于当月多缴的增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”
借：主营业务成本-进料加工贸易出口（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：营业税金及附加（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：主营业务成本-进料加工贸易出口贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应收外汇账款（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）
“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” “应交税费——待抵扣增值税” “应交税费——应交增值税” “应交税费——应交增值税（进项税额）”
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——未交增值税”科目 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) 借：营业税金及附加(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) 借：主营业务成本—进料加工贸易出口 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 借：应收外汇账款(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目 按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目 按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目 按规定计算的当期应退税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目
借：应交税费一应交增值税(进项税额) 180000 贷：应交税费一未交增值税 180000 借：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000) 贷：应交税费一未交增值税 (180000) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) (200000) 贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) (200000) 借：应交税费一未交增值税 (180000) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)
开始试点当月月初，企业应按小得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费-增值税留抵税额"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目 待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目，贷记"应交税费-增值税留抵税额"科目 开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目 "应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额应在"应交税费"项目下列示
借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000） 借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）
借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60 借：原材料 3960 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80 借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232
应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 应交税费—应交增值税(出口退税) 应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(已交税金) 应交税费--待抵扣进项税额 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)
企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额)，应该是红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额)，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
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