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(每题的备选项中,只有1个最符合题意。) 北京市某广告公司2009年8月发生以下业务: (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务,取得广告费400万元,其中支付给某影星做广告代言人...
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注册税务师《单选集》真题及答案
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行政机关委托的组织以名义行使行政权
张某为中国居民2008年取得以下收入 1张某每月取得工资3000元12月取得不含税年终奖64000元 21月份购入某种债券1000份每份买入价18元支付相关税费共计250元6月份将买入的债券一次性卖出每份卖出价20元支付卖出债券的税费共计180元 3通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元不能提供字画的原值凭证 4从A国取得股息所得税前折合人民币8000元已在A国缴纳个人所得税500元从B国取得稿酬所得税前人民币60000元已在B国缴纳个人所得税7200元 要求根据上述资料回答下列问题每问需计算出合计数计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为元
注册税务师姜某代理香港某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报由于未详细检查外籍个人S先生在境外支付所得的情况使其1998年10月少申报缴纳个人所得税11600元被主管税务机关课征滞纳金8352元其可能发生的执业风险是注册税务师姜某
建立复式账的个体工商业户成本费用的列支标准要依照规定执行
某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 某企业2008年成立涉及到印花税的业务如下 1注册资本2000万元资本公积200万元公司当年启用设置账簿18本其中包括实收资本资本公积账簿各1本 2当年领受营业执照正副本税务登记证正副本卫生许可证组织机构代码证商标注册证当年12月营业执照被火灾烧毁年末尚未重新办理 3签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元 4与建设方甲企业签订一份建筑承包合同合同金额6000万元含建设方提供的材料价款3500万元施工期间又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业并签订转包合同 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算以物易物应缴纳的印花税为元
某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为万元
根据立法法规定税务行政规章制定主体不能是
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算该房地产开发企业2008年应缴纳契税为万元
注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中在计算应纳税所得额时准予列支的是
我国各市辖区不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是
不属于行政职权特性的是
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为万元
某工业企业本月份出售原材料一批成本价为2500元取得收入3000元税金510元则下列账务处理正确的是
注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元按照金融机构的同期同类贷款利率计算的利息应为14万元则在计算2001年度应纳税所得额时允许扣除的利息为万元
某国有企业2007年经营情况如下表所示 某注册税务师2008年3月核查上年度企业所得税纳税情况取得以下资料 1管理费用中列支业务招待费80000元 2财务费用中银行借款利息200000元职工三年期集资款800000元利息100000元同类同期银行贷款利率10% 3其他业务收入200000元 4投资收益中国债利息收入50000元从联营企业分回利润150000元联营企业适用15%税率拆借资金利息收入50000元 5营业外支出中违反劳动法罚款20000元向希望工程捐款50000元 6以前年度损益调整中补缴2000年企业所得税120000元罚款60000元 7企业年平均职工人数256人计税工资800元/人•月本年“应付工资”列支3157600元其中职工生活困难补助40000元管理费用中列支年终奖金120000元职工福利费工会经费职工教育经费按应付工资账面提取 82007年预提费用贷方余额40000元 92007年1月购入防寒羽绒衣400件价值45000元分发给职工计入管理费用 10闲置报废机器设备已计提取折IH20000元 11自建设备一台所耗料工费均计入生产成本中年末作为盘盈固定资产重置成本价40000元记入“待处理财产损溢”年末未作处理材料成本利润率40% 12企业以承包租赁方式租出临街店面年承包租赁费300000元记入“其他应付款——其他” 要求1根据以上资料依据税法财务制度的规定作出相应的账务调整 2正确计算该企业2007年应纳企业所得税 3编制企业所得税纳税审核报告
注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时判定下列项目中可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额
依据企业所得税法的规定下列项目中属于企业所得税应税收入的有
下列项目中在计征个人所得税时按劳务报酬所得征税的有
注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核发现该企业应支付给某职工工资2400元单位为其固定负担税款50元企业计算个人应负担个人所得税款=2400-1600×10%-25-50=5元企业实付该职工工资2395元注册税务师审核后认为企业存在的纳税问题是
简述注册税务师对外籍个人工资薪金收入的审核要点
张某为中国居民2008年取得以下收入 1张某每月取得工资3000元12月取得不含税年终奖64000元 21月份购入某种债券1000份每份买入价18元支付相关税费共计250元6月份将买入的债券一次性卖出每份卖出价20元支付卖出债券的税费共计180元 3通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元不能提供字画的原值凭证 4从A国取得股息所得税前折合人民币8000元已在A国缴纳个人所得税500元从B国取得稿酬所得税前人民币60000元已在B国缴纳个人所得税7200元 要求根据上述资料回答下列问题每问需计算出合计数计算转让名人字画应缴纳的个人所得税为元
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{万元
计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的工资标准它包括的项目有
扣缴义务人未按规定设置保管代扣代缴代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正逾期不改正且情节严重的处以的罚款
派出机构与派出机关的区别是
行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力其内容包括
下列主体中不能成为行政法律关系主体的是
某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业购买环境保护设备企业所得税的抵税限额为万元
注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核发现其申报所得税时适用的税率不包括地方所得税正确的是
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