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融资租入固定资产的改建支出 经营租入固定资产的改建支出 固定资产的大修理支出 已提足折旧的固定资产的改建支出
企业会计准则下，均需要计提减值，减值不得转回；小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备 企业会计准则下，设置“累计摊销”科目，作为无形资产的备抵科目，在计提摊销时，贷记该科目。小企业会计准则下，计提摊销时直接贷记“无形资产”科目 收入的确认条件不同。企业会计准则下，更关注风险报酬是否转移。小企业会计准则下，更加关注收到货款或取得收款权利 小企业会计准则与企业会计准则下，所得税费用均采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用
先征后返的增值税 免征的企业所得税 先征后返的企业所得税 直接减征的企业所得税
实际收到债务人支付利息 合同约定的债务人应付利息 会计准则《收入》规定 预交企业所得税
增值税出口退税 免征的企业所得税 减征的企业所得税 先征后返的企业所得税
小企业职工福利包括非货币性集体福利 小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理 小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除 小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用
企业所得税法中收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛 《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同 企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有 企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有
2%；2% 2%；1.5% 1.5%；；2% 2%；2.5%
不要求计提资产减值准备，资产实际损失的确定参照了企业所得税法中有关认定标准 取消发出存货后进先出法 长期股权投资统一采用权益法核算 利息收入的确认均在约定付息日
经营租入固定资产的改建支出 融资租入固定资产的改建支出 已提足折旧的固定资产的改建支出 固定资产的大修理支出
增值税出口退税 免征的企业所得税 减征的企业所得税 先征后返的企业所得税
企业所得税法中收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛 《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同 企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有 企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有
低于企业所得税法规定税率的30% 低于企业所得税法规定税率的40% 低于企业所得税法规定税率的50% 低于企业所得税法规定税率的60%
免征的企业所得税 先征后返的企业所得税 增值税的出口退税 减征的企业所得税
2%；2% 2%；1.5% 1.5%；；2% 2.5%；2%
会计法 基本准则 企业所得税法 公司法 企业所得税法实施条例
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