在免抵退税申报时计算其应退税额和免抵税额根据主管征税部门当期审核确认的增值税纳税申报表的进行计算-X题卡

适用免抵退税办法的出口企业在计算当期应退税额和免抵税额时如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额下列说

当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期未留抵税额”

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 借：其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税费—未交增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000

下列关于生产企业免抵退税计算公式符合规定的有

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期免抵税额=0 当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期免抵退税额=0 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税

当期免抵退税申报汇总表中的当期应退税额应填列在

下期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中本期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中下期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中本期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 借：其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税费—未交增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000

下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

某生产型企业出口申报退税申报的应退税额>0且免抵税额>0时作会计分录正确的是

借：应收出口退税款应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：营业外收入

在以上两题的基础上假设7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证没有其他纳税影响事项8月10日企业向主

68.01 47.84 58.01 57.84

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 借：其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税费—未交增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000

若出口发票不能如实反映离岸价企业应按实际离岸价申报免抵退税若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时当期

当期免抵退税额十当期应退税额当期免抵退税额当期应退税额

下列关于应收补贴款科目核算内容及方法的表述中正确的说法有

借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额贷方反映实际收到的出口货物的应退税额按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税科目不需设明细账页进行明细核算

实行免抵退税办法的以下说法正确的是

“免” 税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 “抵” 税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额 “退” 税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税

关于出口货物实行免抵退办法的生产企业自营出口自产货物下列说法中正确的有

按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目按规定计算的当期应退税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目

下列选项中关于增值税纳税申报表有关项目的申报要求说法错误的是

当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”小于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期 “免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报若退税部门审核《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对《增值税纳税申报表》有关数据进行调整 “出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除

期末留抵退税退还的增值税税额期末留抵退税退还的消费税税额即征即退增值税税增值税免抵税额

甲企业实行免抵退税管理办法该企业2015年12月实际发生如下业务①该企业当月承接了3个对外研发设计

8 万元 6 万元 5 万元

关于实行免抵退办法的免税以下说法正确的是

实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000 借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

实行免抵退税办法的退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时对未抵顶完的

原执行免退税办法的企业应将批准变更当月的免抵退税申报汇总表中当期应退税额填报在批准变更次月的增值税

在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

包含此试题的试卷

你可能感兴趣的试题

热门试题

热门题库