指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担-X题卡

实际税率是衡量纳税人税收负担的一个重要指标由于存在费用扣除或免征额等规定纳税人的计税依据往往小于课税

低于等于高于无法比较

下列关于税法原则的说法中正确的是

税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负法律效力一律优于法规和规章法律一般不溯及既往，但程序法例外

是纳税人真实负担的有效税率在没有税负转嫁的情况下它等于税收负担率

实际税率边际税率名义税率比例税率

平均税率是衡量纳税人税收负担的重要指标某人某月取得工资收入7000元扣除1600元的免征额其应纳税所

14% 12.9% 13.1% 15%

就是衡量纳税人因纳税而承受的经济负担的程度反映了国家和纳税人在收入分配上的量的关系

税收负担税收收入税负转嫁税制结构

应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负而不能仅考虑相关外观和形式这体现了税法基本原则中的

税收法定原则税法公平原则税收效率原则实质课税原则

是衡量纳税人税收负担的重要指标是纳税人应纳税额与应纳税所得额的比值

平均税率实际税率边际税率名义税率

下列关于实质课税原则的说法中正确的有

税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

关于税收负担的表述正确的是

从宏观来看，税收负担与国民收入及生活水平有关从微观来看，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益从相对角度来看，它是指税收负担率从绝对角度来看，它是指纳税人应支付给国家的税款额税收负担是指一定时期内，纳税人因国家课税而承受的经济负担

直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收

税率是应纳税额与征税对象之间的比例是计算税额的尺度代表课税的深度关系着国家的收入多少和纳税人的负担程

比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重纳税人相对直接负担保持不变纳税人的绝对直接负担保持不变

税率是应纳税额与征税对象之间的比例是计算税额的尺度代表课税的深度关系着国家的收入多少和纳税人的

比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重纳税人相对直接负担保持不变纳税人的绝对直接负担保持不变

下列关于税收负担说法错误的是

税收负担是税收制度和税收政策的核心税收负担会影响资源配置税收负担多采用比率的形式衡量税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系

是衡量纳税人税收负担的重要指标是纳税人应该纳税额与应纳税所得额的比值

实际税率边际税率平均税率名义税率

某一个纳税人的税收绝对额没有减少但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少间接减少了另一个或一些纳

横向节税纵向节税间接节税直接节税

按照税收负担衡量的方式不同可将税收负担分为

直接负担货币负担间接负担真实负担

一般而言对于进项税额较多的纳税人作为小规模纳税人其税收负担较轻而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳

下列各项中体现税收合作信赖主义原则的是

税法主体的权利义务必须由法律加以规定税收负担必须根据纳税人的负担能力分配没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

税率是应纳税额与征税对象之间的比例是计算税额的尺度代表课税的深度关系着国家的收入多少和纳税人的负担程

比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重纳税人相对直接负担保持不变纳税人的绝对直接负担保持不变

下面关于纳税人的说法正确的是

纳税人是税法规定的直接交纳税收的法律主体纳税人是实际负担税收的经济主体纳税人与负税人是统一体纳税人可以是个人或家庭，也可以是法人组织纳税人未必就是负税人

( )指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。

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