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企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除
利息收入 , 应以实际收到利息的日期 , 确认收入的实现 房地产开发企业自建的商品房转为自用的 , 按转移的日期确认收入的实现 自产的货物用于交际应酬 , 应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 自产的货物用于对外捐赠 , 应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 接受捐赠收入 , 应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
递延所得税资产的确认无需考虑未来期间很可能取得的应纳税所得额 递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算 税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响 相关可抵扣暂时性差异转回期限超过一年的，递延所得税资产应当予以折现
应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入 应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率 应纳所得税额＝应纳税所得额×税率 应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额
企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入 特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 企业购买永续债取得的利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
递延所得税负债应以未来转回期间的税率计量 递延所得税负债应以确认当期的税率计量 递延所得税负债的确认不考虑折现 如果应纳税暂时性差异的转回时间较长，则应以现值确认递延所得税负债
特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售实现时确认收入
转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入 提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 采取分期收款方式销售商品的，根据实际收款的日期确认收入 为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入
企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
纳税人所得或收益的国际化 各国所得税制的普遍化 国际上对跨国营业所得来源地的确认的差异化 各国税法效力的区别化 各国行使税收管辖权的矛盾性
接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 租金收入，应该按实际收到时确认收入 权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入 提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入 为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入
企业发生的商业折扣应当 按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收入的实现 广告的制作费， 应根据制作广告的完工进度确认收入 为特定客户 开发软件的收费， 应根据开发的完工进度确认收入
采用售后回购方式销售商品企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额 以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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