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企业用可以短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 企业用可在短期内变现的资产偿还短期债务的能力 企业立即偿还到期债务的能力 企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力
企业用可在短期内变现的资产偿还短期内到期债务的能力 企业立即偿还到期债务的能力 企业用可在短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力
反映企业偿还短期债务的能力 该比率越高，短期偿债能力越强 流动比率＝流动负债总额/流动资产总额 流动比率一般为2:1较好
借款人盈利能力 借款人支付本金能力 借款人支付利息能力 借款人流动资产变现能力
(A) 现金余额/流动负债 (B) (现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债 (C) (流动资产存货)/流动负债 (D) 流动资产/流动负债
流动资产/流动负债 (流动资产-存货)/流动负债 现金余额/流动负债 (现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债
企业立即偿还到期债务的能力 企业用可在短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 企业用可在短期内变现的资产偿还短期内到期债务的能力 企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力
流动资产减存货 流动资产减流动负债 流动资产应收账款 流动资产减短期投资
短期偿债能力，是指企业偿还各种流动负债的能力 营运资金是指企业全部流动资产减去全部流动负债后的余额，是衡量企业短期偿债能力的绝对数指标 流动比率是指企业全部流动资产与全部流动负债之间的比率 流动比率也称为速动比率
计算营运资金使用的流动资产和流动负债，通常可以直接取自资产负债表 流动比率高则短期偿债能力强 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用一致 如果企业存在很快变现的长期资产，会增加企业的短期偿债能力
流动性比率 财务杠杆比率 营运效率比率 盈利能力比率
计算营运资金使用的流动资产和流动负债，通常可以直接取自资产负债表 流动比率高则短期偿债能力强 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用－致 如果企业存在很快变现的长期资产，会增加企业的短期偿债能力
企业用可以短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 企业用可在短期内变现的资产偿还短期内 倒排期债务的能力 企业立即偿还到期债务的能力 企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力
流动比率大于1，意味着企业可以运用流动资产的变现来足额偿付其短期债务。 对于短期债权人来说，流动比率越高越好，因为越高意味着他们收回债款的风险越低；但对于企业来说并不是这样。 存货的流动性较强，变现需要通过销售来实现，速动比率总是不会大于流动比率的，相对于流动比率来说，速动比率对于短期偿债能力的衡量更加直观可信。 企业的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货等几项资产，它们能够在短期内快速变现，因而流动性很强。
速动比率越低，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强 速动资产包括货币资金、各种应收款项、存货和一年内到期的非流动资产 速动比率反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力 速动比率大于1，说明企业有足够的能力偿还短期债务 在对速动比率进行分析时，还要注重应收账款变现能力的影响
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