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审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位应当建立货币资金支付业务责任追究制度 对于重要的货币支付业务， 单位应当实行集体决策和审批 经办人员应当及时将审批人越权审批货币资金的行为上报给上级授权部门
企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
交易性金融资产应按成本进行后续计量 对所持有的未到期应收票据，均不考虑坏账因素 为了确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳入员不得负责除现金和银行存款日记账以外其他所有的账目登记工作 为了防范贪污、侵占、挪用货币资金行为，对于重要货币资金支付业务，企业实行集体决策和审批
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
被审计单位指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 被审计单位的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制 被审计单位现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 明确各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章山专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章 对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核
湘公网安备 43130202000226号