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按月盘点现金，做到账实相符 当日收入现金及时送存银行 加强对货币资金业务的内部审计 收支与记账岗位分离
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
内部控制存在多个一般缺陷的，不可出具内部控制有效结论 内部控制有效是指不存在内控缺陷 内部控制存在多个重要缺陷但不构成重大缺陷的，应出具内部控制有效结论 内部控制只有一个重大缺陷，应出具无效性结论 内部控制存在多个重大缺陷，才应出具无效性结论
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 反映货币资金业务的监督检查情况 反映存货报告情况
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 明确各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
大额支付须办理支票 出纳人员每月编制银行存款余额调节表 现金折扣需经过审批 出纳员每日盘点库存现金并与账面余额核对
改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制 建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理 建立有效的财务会计控制系统 财务人员财务采购业务实现有效控制
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
管理决策者 员工的职业道德 员工的业务素质 内部审计
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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