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某机床厂2008年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600无；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装...
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一某酒厂位于市区为增值税一般纳税人主要生产销售各类白酒2011年10月经营情况如下1从某酒厂购进60吨酒精取得普通发票注明价款21.40万元从农业生产者手中收购粮食600000斤收购凭证上注明支付金额30万元支付运输费用2万元装卸费0.5万元运输途中损失4000斤运输途中管理不善造成购入生产用煤取得增值税专用发票注明价款10万元增值税1.3万元支付运输费用4万元取得合法货运发票从生产性小规模纳税人购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1.5万元2销售瓶装粮食白酒20000斤开具增值税专用发票取得销售额31万元收取包装物押金3.51万元销售散装薯类白酒20000斤开具普通发票取得销售收入24.57万元向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票特制粮食白酒最高售价25元/斤平均售价22元/斤售价为不含增值税售价3将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利成本价1.4万元该产品无同类产品市场价格4受托为某县城甲企业加工酒精4吨甲企业提供的材料成本9万元酒厂开具增值税专用发票取得加工费0.5万元增值税0.085万元5将自产的一批材料和闲置的一处仓库对外投资材料成本32万元仓库账面净值80万元市场销售价格86万元双方共同承担投资风险6转让6年前建造的办公楼取得销售收入1500万元建造该办公楼支付工程价款900万元重置成本1200万元账面原值905万元已提折旧45万元7当月台球馆开业取得票价收入9万元台球馆销售香烟取得收入0.8万元销售饮料取得收入0.5万元销售毛巾等日用品取得收入0.3万元把一间办公室出租取得租金0.4万元本月支付台球馆工作人员工资1万元设备维修费0.7万元台球馆营业税税率5%8生产车间领用煤炭600吨职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨每吨不含税价格400元9经批准进口一台小汽车自用成交价格为境外离岸价格FOB2.6万美元境外运费及保险费共计0.4万美元10月初库存外购已税酒精3吨每吨不含增值税单价3600元月末库存外购已税酒精4吨因为管理不善库存的粮食发生霉烂成本6.09万元丢失上月从一般纳税人购进的煤炭账面成本2万元有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣小汽车关税税率为50%消费税税率为9%汇率1美元=7元人民币根据上述资料回答下列问题下列表述符合税收制度规定的有
依据车辆购置税的有关规定下列车辆中可以享受法定减免的是
根据消费税的有关规定下列说法正确的有
在资源税中下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有
2011年3月某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司其中白酒开具增值税专用发票收取不含税价款50000元另外收取包装物押金3000元啤酒开具普通发票收取的价税合计款23400元另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定于2011年12月将白酒啤酒包装物全部退还给酒厂并取回全部押金就此项业务该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为元
下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中正确的有
二某卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产卷烟和雪茄烟卷烟的最高价210元/条平均价200元/条均为不含税价格2011年6月生产经营情况如下1进口一批烟丝支付货价28万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费保险费合计2万元关税税率为40%将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元装卸费0.1万元取得运输企业开具的运费发票进口一辆商务客车用于接待支付货价20万元境外运输费用和保险费无法确定经海关查实同期相同业务的运输费用占货价的5%商务客车的关税税率为25%消费税税率为5%缴纳进口环节税金后海关放行2向烟农收购烟叶收购凭证上注明价款80万元并向烟叶生产者支付了价外补贴卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝卷烟厂支付运输费用3万元取得运输企业开具的运费发票当月收回烟丝取得增值税专用发票注明加工费10万元增值税1.7万元A企业没有同类烟丝的销售价格烟叶税税率为20%3从A生产企业购进已税烟丝取得增值税专用发票注明销售额2000万元增值税额340万元从B生产企业购进烟丝取得普通发票注明金额212万元购进其他材料取得增值税专用发票注明销售额140万元增值税额23.8万元支付运输单位运费10万元运输途中损失了4%经查属于非正常损失从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明销售额1000万元增值税额170万元4本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟共生产卷烟2200大箱向商场销售卷烟400大箱取得不含税销售额2000万元由于货款收回及时给予商场2%的折扣实际取得收入1960万元支付销货运输费用60万元并取得了运输公司开具的货运__售给专卖店卷烟500大箱取得不含税销售额2500万元并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元已向对方开具了普通__售雪茄烟取得不含税销售额600万元包装费8.19万元开具普通发票雪茄烟消费税税率为36%5将6大箱卷烟换取原材料合同规定卷烟按平均价计价供货方提供的原材料价款30万元增值税5.1万元双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票6将50条卷烟做样品分给各经销单位将1大箱卷烟分给职工做福利7假定本月月初库存外购烟丝买价20万元月末库存外购烟丝买价35万元本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题卷烟厂应缴纳增值税万元不包括进口环节增值税
二某卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产卷烟和雪茄烟卷烟的最高价210元/条平均价200元/条均为不含税价格2011年6月生产经营情况如下1进口一批烟丝支付货价28万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费保险费合计2万元关税税率为40%将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元装卸费0.1万元取得运输企业开具的运费发票进口一辆商务客车用于接待支付货价20万元境外运输费用和保险费无法确定经海关查实同期相同业务的运输费用占货价的5%商务客车的关税税率为25%消费税税率为5%缴纳进口环节税金后海关放行2向烟农收购烟叶收购凭证上注明价款80万元并向烟叶生产者支付了价外补贴卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝卷烟厂支付运输费用3万元取得运输企业开具的运费发票当月收回烟丝取得增值税专用发票注明加工费10万元增值税1.7万元A企业没有同类烟丝的销售价格烟叶税税率为20%3从A生产企业购进已税烟丝取得增值税专用发票注明销售额2000万元增值税额340万元从B生产企业购进烟丝取得普通发票注明金额212万元购进其他材料取得增值税专用发票注明销售额140万元增值税额23.8万元支付运输单位运费10万元运输途中损失了4%经查属于非正常损失从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明销售额1000万元增值税额170万元4本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟共生产卷烟2200大箱向商场销售卷烟400大箱取得不含税销售额2000万元由于货款收回及时给予商场2%的折扣实际取得收入1960万元支付销货运输费用60万元并取得了运输公司开具的货运__售给专卖店卷烟500大箱取得不含税销售额2500万元并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元已向对方开具了普通__售雪茄烟取得不含税销售额600万元包装费8.19万元开具普通发票雪茄烟消费税税率为36%5将6大箱卷烟换取原材料合同规定卷烟按平均价计价供货方提供的原材料价款30万元增值税5.1万元双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票6将50条卷烟做样品分给各经销单位将1大箱卷烟分给职工做福利7假定本月月初库存外购烟丝买价20万元月末库存外购烟丝买价35万元本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额万元
一某酒厂位于市区为增值税一般纳税人主要生产销售各类白酒2011年10月经营情况如下1从某酒厂购进60吨酒精取得普通发票注明价款21.40万元从农业生产者手中收购粮食600000斤收购凭证上注明支付金额30万元支付运输费用2万元装卸费0.5万元运输途中损失4000斤运输途中管理不善造成购入生产用煤取得增值税专用发票注明价款10万元增值税1.3万元支付运输费用4万元取得合法货运发票从生产性小规模纳税人购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1.5万元2销售瓶装粮食白酒20000斤开具增值税专用发票取得销售额31万元收取包装物押金3.51万元销售散装薯类白酒20000斤开具普通发票取得销售收入24.57万元向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票特制粮食白酒最高售价25元/斤平均售价22元/斤售价为不含增值税售价3将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利成本价1.4万元该产品无同类产品市场价格4受托为某县城甲企业加工酒精4吨甲企业提供的材料成本9万元酒厂开具增值税专用发票取得加工费0.5万元增值税0.085万元5将自产的一批材料和闲置的一处仓库对外投资材料成本32万元仓库账面净值80万元市场销售价格86万元双方共同承担投资风险6转让6年前建造的办公楼取得销售收入1500万元建造该办公楼支付工程价款900万元重置成本1200万元账面原值905万元已提折旧45万元7当月台球馆开业取得票价收入9万元台球馆销售香烟取得收入0.8万元销售饮料取得收入0.5万元销售毛巾等日用品取得收入0.3万元把一间办公室出租取得租金0.4万元本月支付台球馆工作人员工资1万元设备维修费0.7万元台球馆营业税税率5%8生产车间领用煤炭600吨职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨每吨不含税价格400元9经批准进口一台小汽车自用成交价格为境外离岸价格FOB2.6万美元境外运费及保险费共计0.4万美元10月初库存外购已税酒精3吨每吨不含增值税单价3600元月末库存外购已税酒精4吨因为管理不善库存的粮食发生霉烂成本6.09万元丢失上月从一般纳税人购进的煤炭账面成本2万元有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣小汽车关税税率为50%消费税税率为9%汇率1美元=7元人民币根据上述资料回答下列问题该酒厂本月应纳消费税万元不包括进口环节应纳消费税
一某市区的甲建筑工程公司以下简称甲公司和乙防水建筑材料生产企业以下简称乙企业都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质同为增值税小规模纳税人2011年10月发生如下经营业务1甲公司承包一项建筑工程工程价款900万元将其中的防水工程分包给乙企业分包款60万元其中乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元该工程当月已完工2甲公司自建6栋规格相同的商品房其中向本单位职工销售3栋取得销售收入共计720万元将2栋作为本单位的单身职工宿舍将1栋捐赠给希望工程基金会上述自建商品房的建造成本为200万元/栋成本利润率为10%出租写字楼取得租金收入24万元3在本月税务检查中甲公司被查出2009年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账4甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元装卸费收入0.4万元发生营业费用3.6万元5甲公司附设工厂生产AB两种建筑材料本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元含增值税将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用当月未完工该批材料的生产成本11万元根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题甲公司应缴纳营业税万元
二某商场为增值税一般纳税人主要经营批发和零售业务2011年9月有关生产经营情况如下1珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰实际取得零售收入9.36万元该批首饰市场零售价15.21万元销售钻石首饰取得零售收入17.55万元修理钻石饰品取得修理收入0.468万元销售其他首饰取得零售收入14.04万元销售服装取得不含税收入600万元2采购部购进商品取得增值税专用发票发票注明价款500万元增值税85万元支付购货运费20万元装卸费2万元其他杂费1万元取得运输企业开具的运费发票从小规模纳税人生产企业购进饰品取得普通发票注明金额30万元商场装修购进装饰材料取得增值税专用发票注明价款70万元增值税11.9万元支付购货运费2万元3工会购进一批纪念品取得增值税专用发票注明价款30万元增值税5.1万元支付运费0.4万元取得运输企业开具的运费发票该企业将其中的3/5分给职工作福利其余的部分赠送给关系单位4出租柜台区的租金收入90万元其中包括卫生费治安费等6万元5由于销售业绩良好取得供货单位返还收入18.72万元开具普通发票本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题该商场应缴纳消费税万元
关于增值税的征税范围下列表述正确的有
二某商场为增值税一般纳税人主要经营批发和零售业务2011年9月有关生产经营情况如下1珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰实际取得零售收入9.36万元该批首饰市场零售价15.21万元销售钻石首饰取得零售收入17.55万元修理钻石饰品取得修理收入0.468万元销售其他首饰取得零售收入14.04万元销售服装取得不含税收入600万元2采购部购进商品取得增值税专用发票发票注明价款500万元增值税85万元支付购货运费20万元装卸费2万元其他杂费1万元取得运输企业开具的运费发票从小规模纳税人生产企业购进饰品取得普通发票注明金额30万元商场装修购进装饰材料取得增值税专用发票注明价款70万元增值税11.9万元支付购货运费2万元3工会购进一批纪念品取得增值税专用发票注明价款30万元增值税5.1万元支付运费0.4万元取得运输企业开具的运费发票该企业将其中的3/5分给职工作福利其余的部分赠送给关系单位4出租柜台区的租金收入90万元其中包括卫生费治安费等6万元5由于销售业绩良好取得供货单位返还收入18.72万元开具普通发票本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题该商场应缴纳营业税万元
金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的由税务机关处的罚款
下列采取简易征收办法的情况不得开具增值税专用发票的是
税收管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分的一种制度是税收管理制度的重要组成部分
下列各项中属于适用13%低税率货物的是
关于税率及其形式下列表述正确的有
关于现行营业税优惠政策的陈述正确的有
境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的下列劳务不征收营业税
关于伴采矿资源税的税务处理下列说法正确的有
按照税收实体法要素的规定下列表述正确的有
下列关于关税纳税争议的陈述正确的是
一某酒厂位于市区为增值税一般纳税人主要生产销售各类白酒2011年10月经营情况如下1从某酒厂购进60吨酒精取得普通发票注明价款21.40万元从农业生产者手中收购粮食600000斤收购凭证上注明支付金额30万元支付运输费用2万元装卸费0.5万元运输途中损失4000斤运输途中管理不善造成购入生产用煤取得增值税专用发票注明价款10万元增值税1.3万元支付运输费用4万元取得合法货运发票从生产性小规模纳税人购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1.5万元2销售瓶装粮食白酒20000斤开具增值税专用发票取得销售额31万元收取包装物押金3.51万元销售散装薯类白酒20000斤开具普通发票取得销售收入24.57万元向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票特制粮食白酒最高售价25元/斤平均售价22元/斤售价为不含增值税售价3将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利成本价1.4万元该产品无同类产品市场价格4受托为某县城甲企业加工酒精4吨甲企业提供的材料成本9万元酒厂开具增值税专用发票取得加工费0.5万元增值税0.085万元5将自产的一批材料和闲置的一处仓库对外投资材料成本32万元仓库账面净值80万元市场销售价格86万元双方共同承担投资风险6转让6年前建造的办公楼取得销售收入1500万元建造该办公楼支付工程价款900万元重置成本1200万元账面原值905万元已提折旧45万元7当月台球馆开业取得票价收入9万元台球馆销售香烟取得收入0.8万元销售饮料取得收入0.5万元销售毛巾等日用品取得收入0.3万元把一间办公室出租取得租金0.4万元本月支付台球馆工作人员工资1万元设备维修费0.7万元台球馆营业税税率5%8生产车间领用煤炭600吨职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨每吨不含税价格400元9经批准进口一台小汽车自用成交价格为境外离岸价格FOB2.6万美元境外运费及保险费共计0.4万美元10月初库存外购已税酒精3吨每吨不含增值税单价3600元月末库存外购已税酒精4吨因为管理不善库存的粮食发生霉烂成本6.09万元丢失上月从一般纳税人购进的煤炭账面成本2万元有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣小汽车关税税率为50%消费税税率为9%汇率1美元=7元人民币根据上述资料回答下列问题该酒厂应纳营业税万元
下列车辆中纳税人出具有效证明后即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有
一某市区的甲建筑工程公司以下简称甲公司和乙防水建筑材料生产企业以下简称乙企业都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质同为增值税小规模纳税人2011年10月发生如下经营业务1甲公司承包一项建筑工程工程价款900万元将其中的防水工程分包给乙企业分包款60万元其中乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元该工程当月已完工2甲公司自建6栋规格相同的商品房其中向本单位职工销售3栋取得销售收入共计720万元将2栋作为本单位的单身职工宿舍将1栋捐赠给希望工程基金会上述自建商品房的建造成本为200万元/栋成本利润率为10%出租写字楼取得租金收入24万元3在本月税务检查中甲公司被查出2009年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账4甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元装卸费收入0.4万元发生营业费用3.6万元5甲公司附设工厂生产AB两种建筑材料本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元含增值税将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用当月未完工该批材料的生产成本11万元根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题乙公司缴纳营业税城市维护建设税和教育费附加万元
我国现行资源税的特点有
下列各项收入免征或不征营业税的有
二某卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产卷烟和雪茄烟卷烟的最高价210元/条平均价200元/条均为不含税价格2011年6月生产经营情况如下1进口一批烟丝支付货价28万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费保险费合计2万元关税税率为40%将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元装卸费0.1万元取得运输企业开具的运费发票进口一辆商务客车用于接待支付货价20万元境外运输费用和保险费无法确定经海关查实同期相同业务的运输费用占货价的5%商务客车的关税税率为25%消费税税率为5%缴纳进口环节税金后海关放行2向烟农收购烟叶收购凭证上注明价款80万元并向烟叶生产者支付了价外补贴卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝卷烟厂支付运输费用3万元取得运输企业开具的运费发票当月收回烟丝取得增值税专用发票注明加工费10万元增值税1.7万元A企业没有同类烟丝的销售价格烟叶税税率为20%3从A生产企业购进已税烟丝取得增值税专用发票注明销售额2000万元增值税额340万元从B生产企业购进烟丝取得普通发票注明金额212万元购进其他材料取得增值税专用发票注明销售额140万元增值税额23.8万元支付运输单位运费10万元运输途中损失了4%经查属于非正常损失从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明销售额1000万元增值税额170万元4本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟共生产卷烟2200大箱向商场销售卷烟400大箱取得不含税销售额2000万元由于货款收回及时给予商场2%的折扣实际取得收入1960万元支付销货运输费用60万元并取得了运输公司开具的货运__售给专卖店卷烟500大箱取得不含税销售额2500万元并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元已向对方开具了普通__售雪茄烟取得不含税销售额600万元包装费8.19万元开具普通发票雪茄烟消费税税率为36%5将6大箱卷烟换取原材料合同规定卷烟按平均价计价供货方提供的原材料价款30万元增值税5.1万元双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票6将50条卷烟做样品分给各经销单位将1大箱卷烟分给职工做福利7假定本月月初库存外购烟丝买价20万元月末库存外购烟丝买价35万元本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题用外购已税烟丝生产卷烟对烟丝已纳消费税税务处理正确的有消费税税率表税目计税单位税率税额一烟1.卷烟1每标准条200支对外调拨价在70元以上含70元的标准箱5万支56%150元2每标准条200支对外调拨价在70元以下的标准箱5万支36%150元2.雪茄烟36%3.烟丝30%4.卷烟批发环节5%二酒及酒精1.粮食白酒斤或者500毫升20%0.50元2.黄酒吨240元3.啤酒1每吨出厂价格含包装物及包装物押金在3000元含3000元不含增值税以上的吨250元2每吨在3000元以下的吨220元3娱乐业和饮食业自制的吨250元4.其他酒10%5.酒精5%三化妆品30%四贵重首饰和珠宝玉石1.金银铂金首饰和钻石钻石饰品5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五鞭炮烟火15%六成品油1.汽油1无铅汽油升1.0元2含铅汽油升1.4元2.柴油升0.8元3.石脑油升1.0元4.溶剂油升1.0元5.润滑油升1.0元6.燃料油升0.8元7.航空煤油升0.8元七汽车轮胎3%八摩托车1.气缸容量排气量下同在250毫升含以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%九小汽车1.乘用车1气缸容量排气量下同在1.0升含以下的1%2气缸容量在1.0升以上至1.5升含的3%3气缸容量在1.5升以上至2.0升含的5%4气缸容量在2.0升以上至2.5升含的9%5气缸容量在2.5升以上至3.0升含的12%6气缸容量在3.0升以上至4.0升含的25%7气缸容量在4.0升以上的40%2.中轻型商用客车5%十高尔夫球及球具10%十一高档手表20%十二游艇10%十三木制一次性筷子5%十四实木地板5%换算标准黄酒1吨=962升啤酒1吨=988升汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升航空煤油1吨=1246升石脑油1吨=1385升溶剂油1吨=1282升润滑油1吨=1126升燃料油1吨=1015升应税消费品的全国平均成本利润率甲类卷烟为10%乙类卷烟为5%雪茄烟为5%;烟丝为5%粮食白酒为10%薯类白酒为5%其他酒为5%酒精为5%化妆品为5%鞭炮烟火为5%贵重首饰及珠宝玉石为6%汽车轮胎为5%摩托车为6%高尔夫球及球具为10%高档手表为20%游艇为10%木制一次性筷子为5%实木地板为5%乘用车为8%中轻型商用客车为5%
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