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月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(未交增值税)”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目 对于当月多缴的增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”
应交税费一应交增值税 营业外收入 补贴收入 应交税费一应交增值税(减免税款)
企业收到先征后返的消费税，应于实际收到时，计入补贴收入 企业收到先征后返的营业税，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出 企业收到税务部门先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入 企业收到先征后返的增值税，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出
应交税金——应交增值税 营业外收入 补贴收入 未分配利润
月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费--未交增值税” 月末，企业当月多交增值税时，应将多交的部分进行转出，即借记“应交税费--未交增值税”，贷记“应交税费--应交增值税（转出多交增值税）” 月末，企业应将当月的“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，即借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--预交增值税”科目 “应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额反映当期多交的增值税，贷方余额反映当期未交的增值税
工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目 企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目 一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣
应交税费—应交增值税 营业外收入 补贴收入 应交税费一应交增值税(减免税款)
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
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