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某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用;承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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甲旅行社2014年3月组团在境内旅游取得收入80万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费等共计5
9
5.4
3.25
1.95
某旅行社2014年10月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给
0.75
1.15
1.35
1.75
大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元替旅 游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费等共计3
2.5
3.75
4
5.25
某旅行社本月组织团体旅游收到旅游费35万元其中组团境内旅游收入15万元代旅游者支付给其他单位餐费住宿
甲旅行社未经旅游者同意擅自将旅游者与乙旅行社的旅游者合并在一起拼 团并由乙旅行社组团那么甲旅行社应当
5%
10%
20%
25%
某旅行社2013年12月组织境内旅游收入15万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计8万元组
0.77
1.87
0.75
0.87
某旅行社本月组团境内旅游收入40万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计18万元组织境外旅游
4.1万元
3.5万元
2.5万元
2.15万元
旅行社组团旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元 替旅游者去付给其他单位住宿交通费等
0. 75
0. 35
0. 4
1
根据旅行社投保旅行社责任保险规定旅行社为国内旅游的旅游者办理旅行社责任保险的保险金额不得低于的基本标
每位旅游者16万元
每位旅游者10万元
每位旅游者3万元
每位旅游者8万元
阳光旅行社2005年12月组织团体旅游共收取旅游费用50万元其中组团去云南取得境内旅游收入20万元替
0.50万元
1.10万元
1.60万元
2.50万元
某旅行社本月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给其他单位餐费
0.75
1.15
1.35
1.75
一2004年12月某学校10名教师与旅行社签订旅游协议定于2005年2月8日组团赴新马泰港澳进行旅游
如果旅行社拒不赔偿,可以使用该旅行社质量保证金支付赔偿
质量保证金支付赔偿后,不足部分旅行社须在30天内补足
旅行社除承担违约责任外,还应赔偿旅游者800元
旅行社除承担违约责任外,还应赔偿旅游者2400元
某旅行社2016年10月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给
0.9
1.15
1.35
1.75
2009年12月某学校10名教师与旅行社签订旅游协议定于2010年2月8日组团赴新马泰港澳进行旅游活
如果旅行社拒不赔偿,可以使用该旅行社质量保证金支付赔偿
质量保证金支付赔偿后,不足部分旅行社须在30天内补足
旅行社除承担违约责任外,还应赔偿旅游者800元
旅行社除承担违约责任外,还应赔偿旅游者2400元
某旅行社本月组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计8万元组织境外旅游收
0.757
0.77
0.877
1.87
北京红杉旅行社2009年10月组织团体北京旅游收取旅游费共计35万元另组团在境内旅游取得收入215万
18.35
18.4
24
26.95
某旅行社上月组织团体旅游境内组团旅游收入25万元替旅游者支付给其他单位餐费住宿费交通费门票共计13万
1.14
1.39
1.64
2.36
某旅行社2011年3月组团境内旅游收入40万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计18万元组
4.1
3.5
205
2.15
某旅行社本月组团境内旅游取得收入15万元.替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计8万元组织境外
0.75
0.77
0.87
1.87
北京红杉旅行社2008年10月组织团体北京旅游收取旅游费共计35万元另组团在境内旅游取得收入215万
10.75
98.45
155.25
152.30
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在纳税抵押物灭失毁损或者被征用的情况下税务机关应该就该抵押物的保险金赔偿金或者补偿金要求优先受偿抵缴税款滞纳金
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应缴纳的增值税
转让旧房的应按房屋的净值取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税
计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有
清算土地增值税时房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施其成本费用可以扣除的情形是
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额该企业购进环保设备可以抵免的所得税税额
烟叶税可以作为计算进项税额抵扣的基数
按照关税的有关规定进出口货物的收发货人或他们的代理人可以自缴纳税款之目起1年内书面声明理由申请退还关税下列各项中经海关确定可申请退税的有
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应纳企业所得税税额
2011年2月某卷烟批发企业增值税一般纳税人总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元批发烟丝取得不含税销售额10万元总机构当期发生可抵扣进项税9万元分支机构当期发生可抵扣进项税5万元该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为
以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前可以扣除的财务费用
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前可以扣除的销售费用
关于契税的计税依据下列表述正确的有
下列各项中应当征收消费税的有
某公司所得税税率33%2005年经营亏损28万元年终从联营企业所得税税率15%分回税后利润64.6万元该公司2005年应缴纳的企业所得税额为
某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务1收取物价局标准的会员费20000元2出租房屋办展览取得租金收入200000元3举办历史文化讲座取得收入30000元4经营打字社取得打字收入50000元5代销福利彩票取得手续费收入10000元6博物馆门票收入5000元要求计算1该博物馆应纳的文化业营业税2该博物馆应纳的服务业营业税3说明其免税的业务项目
纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的按规定的范围项目和标准取得的各种补贴收入免征企业所得税
我国现行税法规定税务机关有权到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或其他财产
某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜2007年1月增值税留抵税额1000元2月发生下列业务1进口香水精2000克关税完税价格20000元关税税率22%2购进酒精认证增值税发票价款10000元进项税1700元3用香水精和酒精加工香水期初账面香水精无库存期末账面香水精200克将当期购入酒精全部领用4生产护肤霜1吨成本20000元5销售护肤霜0.6吨不含增值税价格60000元6将0.2吨护肤霜捐赠受灾地区0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品7销售香水取得不含税销售额40000元化妆品消费税税率30%请计算1进口环节应纳的消费税和增值税合计数2当期可抵扣的增值税合计数3当期可抵扣的消费税合计数4当期应纳的增值税5当期应纳的消费税
某热力公司生产占地13000平方米当地规定的城镇土地使用税额为每平方米5元本年取得供热收入4500万元其中向居民供热的收入1500万元其他为向医院等单位供热收入热力公司本年应缴纳的城镇土地使用税是
已经抵扣了进项税额的购进货物如果投资给其他单位应当将进项税额在投资发生当期转出
我国现行税法规定个人因工作调动或改善居住条件而购买的自用住房可以免交契税
下列各项中可以在企业所得税前扣除的是
按照营业税有关规定关于纳税义务发生时间表述错误的是
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前可以扣除的营业外支出
企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳企业登记注册地与实际经营管理地不一致的以登记注册地为申报纳税所在地
根据税收征收管理法及其他相关规定对税务机关的征税行为提起诉讼必须先经过复议对复议决定不服的可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉下列各项中符合上述时限规定的是
凡在我国从事基础设施建设的外商投资企业经营期在15年以上的从获得年度起享受所得税五免五减半的优惠
设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元经查出后补缴了拖欠的消费税同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元该企业应缴纳城市维护建设税
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