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北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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某单位在十月份准备组织部分员工到北京旅游现联系了甲乙两家旅行社两家旅行社报价均为2000元/人两家旅
某单位在五月份准备组织部分员工到北京旅游现联系了甲乙两家旅行社两家旅行社报价均为2000元/人两家旅
某旅行社2014年10月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给
0.75
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1.35
1.75
2008年5月某国际旅行社组织甲乙两个假日旅游团 1甲团是由36人组成的境内旅游团旅行社向每人收取
北京旅游集团于1998年2月28日组建拥有几十家经营旅游业务的大型企业公司资产总额达100多亿元集团
2003年某商贸公司组织本单位14人前往北京旅游初步确定行程为9月13日至20日9月11日上午该公司
2008年5月某国际旅行社组织甲乙两个假日旅游团1甲团是由36人组成的境内旅游团旅行社向每人收取45
某旅行社组织40人的旅游团赴北京旅游每人收取旅游费2000元旅行社实际为每人支付住宿费500元餐费3
4000
900
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某单位在五月份准备组织部分员工到北京旅游现联系了甲乙两家旅行社两家旅行社报价均为2000元/人两家旅
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2002年10月某国内旅行社组织王先生等旅客参加的旅游团前往北京旅游早上8时旅游团准时到达机场天气突
北京旅游业诞生的标志是
1954年4月15日中国旅行社总社在北京成立
1949年4月15日中国国际旅行社在北京成立
1954年4月15日中国国际旅行社在北京成立
1949年4月15日中国旅行社总社在北京成立
1999年1月30日至2月4日刘某等16名旅游者参加北京某旅行社组织的云南4飞6日游按合同约定应于
北京旅游业诞生的标志是
1954年4月15日中国旅行社总社在北京成立
1949年4月15日中国国际旅行社在北京成立
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2002年10月某国内旅行社组织王先生等旅客参加的旅游团前往北京旅游早上8时旅游团准时到达机场天气
某旅行社2016年10月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给
0.9
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2002年10月某国内旅行社组织王先生等旅客参加的旅游团前往北京旅游早上8时旅游团准时到达机场天气突
北京红杉旅行社2009年10月组织团体北京旅游收取旅游费共计35万元另组团在境内旅游取得收入215万
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某单位在五月份准备组织部分员工到北京旅游现联系了甲乙两家旅行社两家旅行社报价均为2000元/人两家旅
某校师生由旅行社组织去北京游览这次旅游活动的客体是
旅行社的导游人员
教师与学生
旅游点的服务人员
北京的旅游景观
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某企业2006年度实现收入总额1500万元与之相应的扣除项目金额共计1100万元另外还收到国家财政补贴款30万元该企业2003年度亏损80万元2004年度盈利100万元2005年度亏损50万元则该企业2006年度应缴纳企业所得税万元
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售2006年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额6000万元应扣除的销售成本3052万元发生销售费用700万元其中含广告费460万元发生管理费用500万元其中含业务招待费30万元发生财务费用27万元缴纳增值税360万元消费税1200万元城市维护建设税和教育费附加156万元实现利润总额365万元 212月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票支付购货金额400万元增值税税额68万元 312月生产领用外购化妆品450万元生产加工过程中发生其他生产费用100万元共计生产成套化妆品5万件每件成本价110元12月销售成套化妆品4.5万件开具税控增值税专用发票取得销售额1125万元每件不含税单价250元通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品按成本价22万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费120万元支付销货运费80万元均取得普通发票支付银行借款用于生产的利息费用25万元发生管理费用300万元其中含业务招待费用10万元 企业适用增值税税率17%化妆品成套化妆品消费税税率30%企业所得税税率33% 根据以上资料回答下列问题计算企业2006年度企业应纳税所得额时应扣除的公益性捐赠额为万元
假设2007年度某白酒生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2007年度销售白酒200万瓶每瓶500克其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元开具普通发票取得销售额585万元2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票共计支付货款1600万元发票上注明进项税额为272万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为1200万元发生销售费用400万元其中白酒广告费用50万元业务宣传费25万元发生管理费用600万元其中含业务招待费18万元新产品研究开发费用30万元 2006年的研究开发费用为25万元营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元支付税收滞纳金6万元已计入成本费用中的实发工资总额210万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费职工福利费职工教育经费另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元联营企业适用企业所得税税率15%当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策 增值税税率17%消费税税率25%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率 3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准1600元 根据企业所得税法规定和所给资料回答下列相关问题2007年该企业应纳税所得额为万元
外商投资企业或外国企业的下列所得中应适用33%的税率征收企业所得税的是
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月的稿酬收入分别是3000元4000元和5000元该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税
计算外商投资企业应纳税所得额时其开办费应当从的期限内摊销
下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售2006年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额6000万元应扣除的销售成本3052万元发生销售费用700万元其中含广告费460万元发生管理费用500万元其中含业务招待费30万元发生财务费用27万元缴纳增值税360万元消费税1200万元城市维护建设税和教育费附加156万元实现利润总额365万元 212月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票支付购货金额400万元增值税税额68万元 312月生产领用外购化妆品450万元生产加工过程中发生其他生产费用100万元共计生产成套化妆品5万件每件成本价110元12月销售成套化妆品4.5万件开具税控增值税专用发票取得销售额1125万元每件不含税单价250元通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品按成本价22万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费120万元支付销货运费80万元均取得普通发票支付银行借款用于生产的利息费用25万元发生管理费用300万元其中含业务招待费用10万元 企业适用增值税税率17%化妆品成套化妆品消费税税率30%企业所得税税率33% 根据以上资料回答下列问题计算企业2006年度企业应纳税所得额时应扣除管理费用和财务费用万元
关于企业所得税中收入总额的确定下列各项表述中正确的是
假设2007年度某白酒生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2007年度销售白酒200万瓶每瓶500克其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元开具普通发票取得销售额585万元2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票共计支付货款1600万元发票上注明进项税额为272万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为1200万元发生销售费用400万元其中白酒广告费用50万元业务宣传费25万元发生管理费用600万元其中含业务招待费18万元新产品研究开发费用30万元 2006年的研究开发费用为25万元营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元支付税收滞纳金6万元已计入成本费用中的实发工资总额210万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费职工福利费职工教育经费另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元联营企业适用企业所得税税率15%当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策 增值税税率17%消费税税率25%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率 3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准1600元 根据企业所得税法规定和所给资料回答下列相关问题下列项目中可按发生额据实扣除的有
纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠在年度应纳税所得额以内的部分经主管税务机关审核后可在计算应纳税所得额时予以扣除
假设2007年度某白酒生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2007年度销售白酒200万瓶每瓶500克其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元开具普通发票取得销售额585万元2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票共计支付货款1600万元发票上注明进项税额为272万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为1200万元发生销售费用400万元其中白酒广告费用50万元业务宣传费25万元发生管理费用600万元其中含业务招待费18万元新产品研究开发费用30万元 2006年的研究开发费用为25万元营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元支付税收滞纳金6万元已计入成本费用中的实发工资总额210万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费职工福利费职工教育经费另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元联营企业适用企业所得税税率15%当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策 增值税税率17%消费税税率25%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率 3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准1600元 根据企业所得税法规定和所给资料回答下列相关问题计算应纳税所得额时准许扣除的销售费用和管理费用为万元
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售2006年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额6000万元应扣除的销售成本3052万元发生销售费用700万元其中含广告费460万元发生管理费用500万元其中含业务招待费30万元发生财务费用27万元缴纳增值税360万元消费税1200万元城市维护建设税和教育费附加156万元实现利润总额365万元 212月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票支付购货金额400万元增值税税额68万元 312月生产领用外购化妆品450万元生产加工过程中发生其他生产费用100万元共计生产成套化妆品5万件每件成本价110元12月销售成套化妆品4.5万件开具税控增值税专用发票取得销售额1125万元每件不含税单价250元通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品按成本价22万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费120万元支付销货运费80万元均取得普通发票支付银行借款用于生产的利息费用25万元发生管理费用300万元其中含业务招待费用10万元 企业适用增值税税率17%化妆品成套化妆品消费税税率30%企业所得税税率33% 根据以上资料回答下列问题12月应缴纳增值税万元
某外籍个人霍尔任职于某中方企业受委派到某外商投资企业任财务总监中方企业每月支付工资6000元外商投资企业每月支付工资34000元其中10000元交给中方企业则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计
某城市一化工公司为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2006年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付购货金额2400万元增值税额408万元已验收入库 2生产领用外购化妆品2500万元发生其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售金额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入额2340万元 42006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元在使用期内按10年期限计算摊销 5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元 67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元 7从联营企业分回税后利润38万元联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业联营企业当地未征收地方企业所得税 注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费附加征收率3% 要求根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位2006年度该公司生产经营所得应缴纳的企业所得税是万元
在计算企业应纳税所得额时纳税人允许扣除的借款费用不包括
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位当年所得税前应扣除的坏账准备金为万元
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业2005年底纳税申报时有关资料如下 1改组过程中对资产进行评估固定资产增值500万元流动资产增值300万元当年就增值部分计提的折旧金额为100万元当期生产产品产品对外销售领用的流动资产增值部分金额为80万元 22005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠 3公司在建工程发生试运行收入10万元已冲减在建工程成本 4全年发生业务招待费16万元已全额扣除 5公司缴纳住房公积金20万元在税前全额列支公司住房周转金账户现存余额为10万元 6公司当年产品销售收入为3500万元共实现税前利润500万元 7公司在A国设有一分支机构年底从该机构分回利润60万元A国所得税率为40% 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为万元
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业2005年底纳税申报时有关资料如下 1改组过程中对资产进行评估固定资产增值500万元流动资产增值300万元当年就增值部分计提的折旧金额为100万元当期生产产品产品对外销售领用的流动资产增值部分金额为80万元 22005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠 3公司在建工程发生试运行收入10万元已冲减在建工程成本 4全年发生业务招待费16万元已全额扣除 5公司缴纳住房公积金20万元在税前全额列支公司住房周转金账户现存余额为10万元 6公司当年产品销售收入为3500万元共实现税前利润500万元 7公司在A国设有一分支机构年底从该机构分回利润60万元A国所得税率为40% 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为万元
依照外资企业所得税的现行规定关于企业的资产重估变值下列表述正确的是
计算外商投资企业应纳税所得额时下列各项中可以扣除的是
下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是
纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金外并处的罚款
某公司2006年度有关资料如下 1在该公司2006年度编报的损益表中该公司全年产品销售收入900万元产品销售成本600万元产品销售费用40万元产品销售税金及附加8万元其他业务利润35万元管理费用60万元财务费用35万元投资收益21万元营业外收入8万元营业外支出 10万元 2其他业务收入——技术转让收入55万元其中列有与技术转让无关的收入5万元其他业务支出——技术转让支出20万元其中列有与技术转让无关的支出2万元 3投资收益——联营企业分回利润17万元联营企业所得税税率为15%国库券利息收入4万元 4公司2006年12月逾期包装物押金收入3万元其中1万元在营业外收入中核算2万元转作盈余公积处理 5购置固定资产费用10万元直接计入管理费用6该公司2005年亏损亏损额为20万元 72006年该公司已预缴所得税12万元 8经主管税务机关批准该公司2006年度享受减半征收所得税1年的优惠照顾 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为万元
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为万元
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位应补缴企业所得税的投资收益为万元
某研究人员有一项专利技术2006年6月经某咨询公司介绍将其使用权转让给甲企业使用取得转让收入20000元该研究人员支付中介费3000元12月又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用取得转让收入20000元他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校则该研究人员共应纳个人所得税元
某公司2006年度有关资料如下 1在该公司2006年度编报的损益表中该公司全年产品销售收入900万元产品销售成本600万元产品销售费用40万元产品销售税金及附加8万元其他业务利润35万元管理费用60万元财务费用35万元投资收益21万元营业外收入8万元营业外支出 10万元 2其他业务收入——技术转让收入55万元其中列有与技术转让无关的收入5万元其他业务支出——技术转让支出20万元其中列有与技术转让无关的支出2万元 3投资收益——联营企业分回利润17万元联营企业所得税税率为15%国库券利息收入4万元 4公司2006年12月逾期包装物押金收入3万元其中1万元在营业外收入中核算2万元转作盈余公积处理 5购置固定资产费用10万元直接计入管理费用6该公司2005年亏损亏损额为20万元 72006年该公司已预缴所得税12万元 8经主管税务机关批准该公司2006年度享受减半征收所得税1年的优惠照顾 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位公司就技术转让应缴纳的所得税额为万元
对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时下列表述正确的是
某城市一化工公司为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2006年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付购货金额2400万元增值税额408万元已验收入库 2生产领用外购化妆品2500万元发生其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售金额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入额2340万元 42006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元在使用期内按10年期限计算摊销 5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元 67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元 7从联营企业分回税后利润38万元联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业联营企业当地未征收地方企业所得税 注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费附加征收率3% 要求根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加是万元
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