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对于实行统一核算的总分机构来说,如果总机构被认定为一般纳税人,分支机构便可申请办理一般纳税人的认定手续。( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模企业标准已被认定为一般纳税人则分支机构不再
总分机构不在同一县市的增值税纳税人经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续
如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市总机构已被认定为增值税一般纳税人其分支机构在申请办理一般纳税
不必申请,自动被视为一般纳税人
在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
总分机构统一核算的纳税人总机构是一般纳税人分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的均可认定为一般纳税人
实行统一核算的总分机构设在不同地区总机构被认定为一般纳税人分支机构年销售额未达标准但只要能提供总机构
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位于市区的威盛实木地板生产企业为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司注册资本500万执行新会计准则为增值税一般纳税人2010年度有关生产经营情况如下1销售实木地板30万平方米开具增值税专用发票注明销售额7200万元零售实木地板5万平方米开具普通发票取得销售收入1404万元2接受某单位捐赠原材料一批取得专用发票上注明货物金额30万元进项税额5.1万元专用发票已通过认证国家发行的金融债券利息收入20万元3期初库存外购已税实木地板600万元本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证支付购货金额2500万元增值税税额425万元已验收入库期末库存外购实木地板500万元4每平方米实木地板单位成本90元5产品销售费用700万元其中广告费500万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万约定借款期限为5年年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%管理费用640万元其中含业务招待费60万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元因排污不当被环保部门罚款1万元7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元不含增值税税额10月取得保险公司赔款10万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除72010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策82010年1月税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查发现该企业在2009年11月份有一笔实木地板销售收入价税合计400万元隐瞒未入账该企业按税务机关的要求于2010年1月20日补交纳了税金和滞纳金要求1.计算该企业2010年实纳所得税税额
北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位1.计算进口化妆品应缴纳的关税
下列关于城市维护建设税的表述中正确的有
甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元房产账面价值600万元抵押时市价900万元一年后无力偿还将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息抵债时房产市价1100万元当地规定的契税税率为3%契税的正确处理是
下列不属于耕地占用税征税范围的有
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:14公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元6公司启用其他账簿10本说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.该公司2010年应缴纳的房产税
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额
某实木地板生产企业以下简称甲企业为增值税一般纳税人2011年1月发生以下业务1向某建材店销售实木地板200箱开具普通发票取得含税收入20万元另收取返还利润5万元包装箱租金2万元2提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木紊地板100箱收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元取得专用发票乙企业已代收代缴消费税乙企业没有同类货物的销售价格3委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元4将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为18万元出厂不含税售价为每平方米160元说明实木地板的消费税税率为5%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的土地增值税的纳税地点是
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:14公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元6公司启用其他账簿10本说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.该公司2010年应缴纳的房产税
中国公民李某取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关捐给了红十字会和贫困地区李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为元
对纳税人实际占用的土地面积可以按照下列方法确定
中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油天然气开采业务2010年7月发生下列业务1采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨不含税销售额504万元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余贷款于8月15日前支付由于购货方资金紧张7月支付货款200万元2采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨不含税销售额420万元当月收取20%定金不含税金额为84万元合同规定8月5日发货并收回剩余货款3销售天然气1000千立方米不含税销售额300万元4在油田范围内运输稠油的过程中用于加热的原油为50吨天然气为30千立方米要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.业务12销售原油应纳资源税
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额
某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入650万元2景区索道客运收入380万元3民俗文化村项目表演收入120万元4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房屋产权仍属公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入5与乙企业签订协议准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店增值税小规模纳税人销售一次性收取进场费10万元当月该产品销售收入30万元开具旅游公司普通发票要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算门票收入应缴纳的营业税
李某2009年5月还有2年到法定离退休年龄办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元李某月工资为2200元李某应缴纳的个人所得税为
根据消费税的规定下面理解错误的是
中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油天然气开采业务2010年7月发生下列业务1采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨不含税销售额504万元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余贷款于8月15日前支付由于购货方资金紧张7月支付货款200万元2采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨不含税销售额420万元当月收取20%定金不含税金额为84万元合同规定8月5日发货并收回剩余货款3销售天然气1000千立方米不含税销售额300万元4在油田范围内运输稠油的过程中用于加热的原油为50吨天然气为30千立方米要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.业务12销售原油应纳资源税
北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位1.计算进口化妆品应缴纳的关税
下列关于国际重复征税的相关陈述正确的有
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2010年发生以下业务14月30日将房产原值为300万元的房产用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入16万元2公司作为受托方签订甲乙两份加工承揽合同甲合同约定由委托方提供主要材料金额300万元受托方只提供辅助材料金额20万元受托方另收取加工费50万元乙合同约定由受托方提供主要材料金额200万元并收取加工费40万元3公司作为受托方签订技术开发合同一份合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为3:14公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份承包金额300万元公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位并签订相关合同5公司新增实收资本2000万元资本公积500万元6公司启用其他账簿10本说明购销合同加工承揽合同技术合同建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰0.5‰0.3‰0.3‰营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种当地政府规定的房产原值减除幅度为30%契税税率为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.该公司2010年应缴纳的房产税
北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位1.计算进口化妆品应缴纳的关税
北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下各项业务1以一般海运方式进口一批化妆品成交价格1180000元运费20000元在自海关运往单位的途中发生运费8000元未取得运费发票此化妆品入库后其中的75%被生产领用继续加工化妆品经海关审查公司申报的完税价格未包含保险费公司的解释是相关费用无法确定海关对此依法进行调整2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额85000元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元该化妆品无同类产品市场销售价格3当月将生产的A化妆品销售给某商场取得不含税销售额1500000元合同约定分三期结算自当月起每月末结算一次4预收款方式销售B化妆品215000套不含税单价58元/套货物已经发出同时发生运费支出和建设基金共计2000元取得了运费发票5取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元6为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批收取价税合计678600万元另收取运输费150000元优质费20200元均开具增值税普通发票7通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套成本为100元/套不含税单价为130元/套8从农业生产者手中收购免税农产品一批支付收购价款70万元取得农产品销售发票支付运输企业运费10万元取得运输发票本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20%化妆品消费税税率30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以元为单位1.计算进口化妆品应缴纳的关税
下列关于个人2010年转让普通住房优惠政策理解错误的是
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨每吨已缴纳资源税2元加工固体盐12000吨对外销售取得销售收入600万元已知固体盐税额为每吨10元该纳税人本期应缴纳资源税是
某实木地板生产企业以下简称甲企业为增值税一般纳税人2011年1月发生以下业务1向某建材店销售实木地板200箱开具普通发票取得含税收入20万元另收取返还利润5万元包装箱租金2万元2提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木紊地板100箱收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元取得专用发票乙企业已代收代缴消费税乙企业没有同类货物的销售价格3委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元4将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为18万元出厂不含税售价为每平方米160元说明实木地板的消费税税率为5%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税
公民张某是某高校教授2010年取得以下各项收入1该企业实行年薪制张某每月取得工资3000元12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为张某负担个人所得税47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入折合人民币37350元在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元5通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元6从A国取得股息所得折合人民币4000元已在A国缴纳个人所得税200元从B国取得特许权使用费所得人民币3000元已在B国缴纳个人所得税500元7另承包一国有企业当年经营取得收入500000元相应的扣除项目为320000元其含有业务招待费8000元广告费和宣传费80000元工资薪金90000元其中含有承包者的工资30000元上缴的承包费100000元承包协议约定承包经营成果全部归承包者所有要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额
某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下1旅游景点门票收入650万元2景区索道客运收入380万元3民俗文化村项目表演收入120万元4与甲企业签订合作经营协议以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店房屋产权仍属公司所有按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入5与乙企业签订协议准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店增值税小规模纳税人销售一次性收取进场费10万元当月该产品销售收入30万元开具旅游公司普通发票要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1.计算门票收入应缴纳的营业税
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