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某市汽车制造厂(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共600万元，支付设备公司修理费用取得增值税专用发票上注明税款20万元；销售汽车取得销售收入 (含税)8000万...
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某市汽车制造厂增值税一般纳税人6月购进原材料等取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共600万元销售
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人该厂生产的汽车出厂单价为10万元不含增值税2014年3月该厂发生如下经
某市汽车制造厂增值税一般纳税人2002年10月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元
某市汽车制造厂增值税一般纳税人2008年6月购进原材料等取得的增值税专用 发票上注明税款共600万元
下列各项中不应计入存货成本的是
一般纳税人进口原材料支付的关税
一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税
小规模纳税人购进原材料支付的增值税
一般纳税人进口应税消费品支付的消费税
某市汽车制造厂增值税一般纳税人2002年10月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元
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计算题某市汽车制造厂增值税一般纳税人1998年6月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600
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黄河公司为上市公司是增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%原材料按计划成本进行日常核算期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价每月月末按原材料品种计提存货跌价准备 一甲材料的计划单价为80元/千克2008年12月初计划成本总额为250000元材料成本差异为16 010元超支2008年12月份甲材料的收入与发出业务有 1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11 300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4 780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1 000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 7．30日与华山公司签订协议黄河公司以库存甲材料的50%偿还所欠华山公司的全部债务债务账面价值为350 000元假定甲材料的公允价值为500000元二2008年12月31日该公司乙材料的计划成本是160 000元实际成本是150000元可变现净值是120000元1．2009年1月31日乙材料的可变现净值为130 000元2．2009年2月2日黄河公司用全部库存乙材料从远东公司换入设备一台并用银行存款支付补价5 000元乙材料的计税价格为130000元远东公司换出设备的账面原价为300000元已提折113150000元已提减值准备10 000元该设备的公允价值为125000元换入乙材料仍作为材料使用假定该交换具有商业实质不考虑除增值税以外的其他税费 根据上述资料回答下列问题黄河公司以库存甲材料偿还所欠华山公司债务涉及的会计分录为元
×公司应付债券科目各明细科目2002年的年初数为债券面值1000000元债券折价160000元应计利息200000元2002年度折价摊销80000元预提利息50000元则2002年末资产负债表中应付债券项目的期末数为元
D公司2001年末资产总额为2700万元2002年年初向东方租赁公司融资租赁不需安装的固定资产一套租赁价款为800万元分5年于每年年初支付另由东方租赁公司代垫运杂费途中保险费20万元则2002年D公司应支付的融资租赁款为万元
下列存货计价方法中不以实际成本计价为基础的是
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司其相关交易或事项如下 1经相关部门批准甲公司于20×6年1月1日按面值发行分期付息到期一次还本的可转换公司债券200000万元发行费用为3 200万元实际募集资金已存入银行专户 根据可转换公司债券募集说明书的约定可转换公司债券的期限为3年自20×6年1月1日起至20×8年12月31日止可转换公司债券的票面年利率为第一年1.5%第二年2%第三年2.5%可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次起息日为可转换公司债券发行之日即20×6年1月1日付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日即每年的1月1日可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设 2甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设截至20×6年12月31日全部募集资金已使用完毕生产用厂房于20×6年12月31日达到预定可使用状态 320×7年1月1日甲公司支付20×6年度可转换公司债券利息3000万元 420×7年7月1日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 5其他资料如下①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成份划分为以摊余成本计量的金融负债②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%③在当期付息前转股的不考虑利息的影响按债券面值及初始转股价格计算转股数量④不考虑所得税影响 本题可能涉及的复利现值系数和年金现值系数如下1．复利现值系数表 期数 5% 6% 7% 8% 10% 1 0.9524 0.9434 0.9346 0.9259 0.9091 2 0.9070 0.8900 0.8734 0.8573 0.8264 3 0.8368 0.8396 0.8163 0.7938 0.75132．年金现值系数表 期数 5% 6% 8% 10% 12% 1 0.9524 0.9434 0.9259 0.9091 0.8929 2 1.8594 1.8334 1.7833 1.7355 1.6901 3 2.7372 2.6730 2.5771 2.4869 2.4018 根据上述资料回答下列问题甲公司可转换债券权益成份应分摊的发行费用为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 黄河公司只生产和销售甲产品单位件20×7年度甲产品单位变动成本包括营业税金为102元边际贡献率为40%固定成本总额为2052 304元全年实现净利润为804000元20×7年年末资产负债表中所有者权益总额为9000000元敏感资产总额为7420 648元敏感负债总额为509502元20×8年公司计划生产销售甲产品的数量比20×7年增加7000件固定成本相应增加 210000元单位变动成本相应下降10%销售单价保持不变考虑到公司能筹集到相应的营运资金为此公司将20×8年分配利润总额定为20×8年实现净利润的80% 假设公司20×7年适用企业所得税税率为33%20×8年起改为25%且每个年度均无纳税调整事项 根据上述资料回答下列各题黄河公司20×8年利润总额将比20×7年增加元
某企业结账前坏账准备的余额在借方年末调整时应当
在影响利润变动的因素中一般而言利润对因素的敏感程度最大
下列股利分配政策中有利于公司保持理想的资本结构使综合资本或不降至最低的是
某债券面值为10130元票面利率为8%期限为8年每半年支付一次利息若市场利率为8%则发行价格为元
下列生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法中适用于在产品数量较多各月在产品数量变动也较大同时产品成本中各项费用的比重又相差不多的企业的是
由单选和多选组成 __股份有限公司系上市公司以下简称__公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费所售资产均未计捉减值准备销售商品均为正常的生产经营活动交易价格为公允价格商品销售价格均不含增值税商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转__公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积 __公司2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成__公司2008年度财务会计报告经董事会批准于2009年4月25日对外报出实际对外公布日为2009年4月30日 __公司财务负责人在对2008年度财务会计报告进行复核时对2008年度的以下交易或事项的会计处理有疑问其中下述交易或事项中的12项于2009年2月26日发现345项于2009年3月2日发现 11月1日__公司与甲公司签订协议采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库协议约定A商品的销售价格为300万元旧商品的回收价格为10万元不考虑增值税甲公司另向__公司支付341万元 1月6日__公司根据协议发出A商品开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元增值税额为5l万元并收到银行存款341万元该批A商品的实际成本为 150万元旧商品已验收入库__公司的会计处理如下借银行存款 341贷主营业务收入 290 应交税费——应交增值税销项税额 51借主营业务成本 150贷库存商品 150 210月15日__公司与乙公司签订合同向乙公司销售一批B产品合同约定该批B产品的销售价格为400万元包括增值税在内的B产品贷款分两次等额收取第一笔货款于合同签订当日收取第二笔货款于交货时收取 10月15日__公司收到第一笔货款234万元并存入银行__公司尚未开出增值税专用发票该批B产品的成本估计为280万元至12月31日__公司已经开始生产B产品但尚未完工也未收到第二笔货款 __公司的会计处理如下借银行存款 234贷主营业务收入 200应交税费——应交增值税销项税额 34借主营业务成本 140贷库存商品 140 312月1日__公司向丙公司销售一批C商品开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元增值税额为17万元为及时收回货款__公司给予丙公司的现金折扣条件为2/101/20n/30假定现金折扣按销售价格计算该批C商品的实际成本为 80万元至12月31日__公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元__公司的会计处理如下借应收账款 117 贷主营业务收入 100 应交税费——应交增值税销项税额 17借主营业务成本 80贷库存商品 80 412月1日__公司与丁公司签订销售合同向丁公司销售一批D商品合同规定D商品的销售价格为500万元包括安装费用__公司负责D商品的安装工作且安装工作是销售合同的重要组成部分 12月5日__公司发出D商品开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为 500万元增值税额为85万元款项已收到并存入银行该批D商品的实际成本为350万元至12月31日__公司的安装工作尚未结束假定按照税法规定该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税 __公司的会计处理如下借银行存款 585贷主营业务收入 500 应交税费——应交增值税销项税额 85借主营业务成本 350贷库存商品 350 512月1日__公司与戊公司签订销售合同向戊公司销售一批E商品合同规定E商品的销售价格为700万元__公司于2009年4月30日以740万元的价格购回该批E商品 12月1日__公司根据销售合同发出E商品开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元增值税额为119万元款项已收到并存入银行该批E商品的实际成本为600万元假定不考虑所得税的影响 __公司的会计处理如下借银行存款 819贷主营业务收入 700 应交税费——应交增值税销项税额 119借主营业务成本 600贷库存商品 600 根据上述资料回答下列问题因上述差错更正对__公司所有者权益变动表本年金额栏目中的未分配利润项目调整金额为万元
A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元年利率6%同年7月1日又取得一年期借款400万元年利率5%假设无其他借款则2001年计算的专门借款加权平均年利率为
某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1若该公司计划年末所有者权益为5000万元并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点则该公司2002年年末资产负债率为计算结果保留2位小数
企业财务管理是一种
黄河公司为上市公司是增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%原材料按计划成本进行日常核算期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价每月月末按原材料品种计提存货跌价准备 一甲材料的计划单价为80元/千克2008年12月初计划成本总额为250000元材料成本差异为16 010元超支2008年12月份甲材料的收入与发出业务有 1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11 300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4 780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1 000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 7．30日与华山公司签订协议黄河公司以库存甲材料的50%偿还所欠华山公司的全部债务债务账面价值为350 000元假定甲材料的公允价值为500000元二2008年12月31日该公司乙材料的计划成本是160 000元实际成本是150000元可变现净值是120000元1．2009年1月31日乙材料的可变现净值为130 000元2．2009年2月2日黄河公司用全部库存乙材料从远东公司换入设备一台并用银行存款支付补价5 000元乙材料的计税价格为130000元远东公司换出设备的账面原价为300000元已提折113150000元已提减值准备10 000元该设备的公允价值为125000元换入乙材料仍作为材料使用假定该交换具有商业实质不考虑除增值税以外的其他税费 根据上述资料回答下列问题2009年2月2日黄河公司换入设备的入账价值为元
周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是
能够提供各步骤半成品成本核算资料的产品成本计算方法是
企业将融资租入的设备作为固定资产核算所体现的会计核算一般原则是
下列各项中应计入营业外收入的有
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司其相关交易或事项如下 1经相关部门批准甲公司于20×6年1月1日按面值发行分期付息到期一次还本的可转换公司债券200000万元发行费用为3 200万元实际募集资金已存入银行专户 根据可转换公司债券募集说明书的约定可转换公司债券的期限为3年自20×6年1月1日起至20×8年12月31日止可转换公司债券的票面年利率为第一年1.5%第二年2%第三年2.5%可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次起息日为可转换公司债券发行之日即20×6年1月1日付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日即每年的1月1日可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设 2甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设截至20×6年12月31日全部募集资金已使用完毕生产用厂房于20×6年12月31日达到预定可使用状态 320×7年1月1日甲公司支付20×6年度可转换公司债券利息3000万元 420×7年7月1日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 5其他资料如下①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成份划分为以摊余成本计量的金融负债②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%③在当期付息前转股的不考虑利息的影响按债券面值及初始转股价格计算转股数量④不考虑所得税影响 本题可能涉及的复利现值系数和年金现值系数如下1．复利现值系数表 期数 5% 6% 7% 8% 10% 1 0.9524 0.9434 0.9346 0.9259 0.9091 2 0.9070 0.8900 0.8734 0.8573 0.8264 3 0.8368 0.8396 0.8163 0.7938 0.75132．年金现值系数表 期数 5% 6% 8% 10% 12% 1 0.9524 0.9434 0.9259 0.9091 0.8929 2 1.8594 1.8334 1.7833 1.7355 1.6901 3 2.7372 2.6730 2.5771 2.4869 2.4018 根据上述资料回答下列问题20×7年6月30日甲公司可转换公司债券负债成份的摊余成本为万元
黄河公司为上市公司是增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%原材料按计划成本进行日常核算期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价每月月末按原材料品种计提存货跌价准备 一甲材料的计划单价为80元/千克2008年12月初计划成本总额为250000元材料成本差异为16 010元超支2008年12月份甲材料的收入与发出业务有 1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11 300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4 780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1 000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 7．30日与华山公司签订协议黄河公司以库存甲材料的50%偿还所欠华山公司的全部债务债务账面价值为350 000元假定甲材料的公允价值为500000元二2008年12月31日该公司乙材料的计划成本是160 000元实际成本是150000元可变现净值是120000元1．2009年1月31日乙材料的可变现净值为130 000元2．2009年2月2日黄河公司用全部库存乙材料从远东公司换入设备一台并用银行存款支付补价5 000元乙材料的计税价格为130000元远东公司换出设备的账面原价为300000元已提折113150000元已提减值准备10 000元该设备的公允价值为125000元换入乙材料仍作为材料使用假定该交换具有商业实质不考虑除增值税以外的其他税费 根据上述资料回答下列问题2008年12月15日验收入库的甲材料的实际成本为元
每题的备选项中只有1个最符合题意 黄河公司只生产和销售甲产品单位件20×7年度甲产品单位变动成本包括营业税金为102元边际贡献率为40%固定成本总额为2052 304元全年实现净利润为804000元20×7年年末资产负债表中所有者权益总额为9000000元敏感资产总额为7420 648元敏感负债总额为509502元20×8年公司计划生产销售甲产品的数量比20×7年增加7000件固定成本相应增加 210000元单位变动成本相应下降10%销售单价保持不变考虑到公司能筹集到相应的营运资金为此公司将20×8年分配利润总额定为20×8年实现净利润的80% 假设公司20×7年适用企业所得税税率为33%20×8年起改为25%且每个年度均无纳税调整事项 根据上述资料回答下列各题黄河公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年增长
下列不属于一定时期的所得税费用的有
下列现金流量中属于投资活动产生的现金流量的是
下列各项中不符合资产定义的是
某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件增值税专用发票注明的货款100000元增值税额17000元代垫运杂费2000元该批商品的成本为85000元在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难该公司决定本月不能确认该笔收入下列相关会计处理中不正确的是
由单选和多选组成 __股份有限公司系上市公司以下简称__公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费所售资产均未计捉减值准备销售商品均为正常的生产经营活动交易价格为公允价格商品销售价格均不含增值税商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转__公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积 __公司2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成__公司2008年度财务会计报告经董事会批准于2009年4月25日对外报出实际对外公布日为2009年4月30日 __公司财务负责人在对2008年度财务会计报告进行复核时对2008年度的以下交易或事项的会计处理有疑问其中下述交易或事项中的12项于2009年2月26日发现345项于2009年3月2日发现 11月1日__公司与甲公司签订协议采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库协议约定A商品的销售价格为300万元旧商品的回收价格为10万元不考虑增值税甲公司另向__公司支付341万元 1月6日__公司根据协议发出A商品开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元增值税额为5l万元并收到银行存款341万元该批A商品的实际成本为 150万元旧商品已验收入库__公司的会计处理如下借银行存款 341贷主营业务收入 290 应交税费——应交增值税销项税额 51借主营业务成本 150贷库存商品 150 210月15日__公司与乙公司签订合同向乙公司销售一批B产品合同约定该批B产品的销售价格为400万元包括增值税在内的B产品贷款分两次等额收取第一笔货款于合同签订当日收取第二笔货款于交货时收取 10月15日__公司收到第一笔货款234万元并存入银行__公司尚未开出增值税专用发票该批B产品的成本估计为280万元至12月31日__公司已经开始生产B产品但尚未完工也未收到第二笔货款 __公司的会计处理如下借银行存款 234贷主营业务收入 200应交税费——应交增值税销项税额 34借主营业务成本 140贷库存商品 140 312月1日__公司向丙公司销售一批C商品开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元增值税额为17万元为及时收回货款__公司给予丙公司的现金折扣条件为2/101/20n/30假定现金折扣按销售价格计算该批C商品的实际成本为 80万元至12月31日__公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元__公司的会计处理如下借应收账款 117 贷主营业务收入 100 应交税费——应交增值税销项税额 17借主营业务成本 80贷库存商品 80 412月1日__公司与丁公司签订销售合同向丁公司销售一批D商品合同规定D商品的销售价格为500万元包括安装费用__公司负责D商品的安装工作且安装工作是销售合同的重要组成部分 12月5日__公司发出D商品开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为 500万元增值税额为85万元款项已收到并存入银行该批D商品的实际成本为350万元至12月31日__公司的安装工作尚未结束假定按照税法规定该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税 __公司的会计处理如下借银行存款 585贷主营业务收入 500 应交税费——应交增值税销项税额 85借主营业务成本 350贷库存商品 350 512月1日__公司与戊公司签订销售合同向戊公司销售一批E商品合同规定E商品的销售价格为700万元__公司于2009年4月30日以740万元的价格购回该批E商品 12月1日__公司根据销售合同发出E商品开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元增值税额为119万元款项已收到并存入银行该批E商品的实际成本为600万元假定不考虑所得税的影响 __公司的会计处理如下借银行存款 819贷主营业务收入 700 应交税费——应交增值税销项税额 119借主营业务成本 600贷库存商品 600 根据上述资料回答下列问题因对事项4进行差错更正使__公司2008年资产负债表中负债总计项目期末数增加万元
由单选和多选组成 __股份有限公司系上市公司以下简称__公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费所售资产均未计捉减值准备销售商品均为正常的生产经营活动交易价格为公允价格商品销售价格均不含增值税商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转__公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积 __公司2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成__公司2008年度财务会计报告经董事会批准于2009年4月25日对外报出实际对外公布日为2009年4月30日 __公司财务负责人在对2008年度财务会计报告进行复核时对2008年度的以下交易或事项的会计处理有疑问其中下述交易或事项中的12项于2009年2月26日发现345项于2009年3月2日发现 11月1日__公司与甲公司签订协议采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库协议约定A商品的销售价格为300万元旧商品的回收价格为10万元不考虑增值税甲公司另向__公司支付341万元 1月6日__公司根据协议发出A商品开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元增值税额为5l万元并收到银行存款341万元该批A商品的实际成本为 150万元旧商品已验收入库__公司的会计处理如下借银行存款 341贷主营业务收入 290 应交税费——应交增值税销项税额 51借主营业务成本 150贷库存商品 150 210月15日__公司与乙公司签订合同向乙公司销售一批B产品合同约定该批B产品的销售价格为400万元包括增值税在内的B产品贷款分两次等额收取第一笔货款于合同签订当日收取第二笔货款于交货时收取 10月15日__公司收到第一笔货款234万元并存入银行__公司尚未开出增值税专用发票该批B产品的成本估计为280万元至12月31日__公司已经开始生产B产品但尚未完工也未收到第二笔货款 __公司的会计处理如下借银行存款 234贷主营业务收入 200应交税费——应交增值税销项税额 34借主营业务成本 140贷库存商品 140 312月1日__公司向丙公司销售一批C商品开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元增值税额为17万元为及时收回货款__公司给予丙公司的现金折扣条件为2/101/20n/30假定现金折扣按销售价格计算该批C商品的实际成本为 80万元至12月31日__公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元__公司的会计处理如下借应收账款 117 贷主营业务收入 100 应交税费——应交增值税销项税额 17借主营业务成本 80贷库存商品 80 412月1日__公司与丁公司签订销售合同向丁公司销售一批D商品合同规定D商品的销售价格为500万元包括安装费用__公司负责D商品的安装工作且安装工作是销售合同的重要组成部分 12月5日__公司发出D商品开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为 500万元增值税额为85万元款项已收到并存入银行该批D商品的实际成本为350万元至12月31日__公司的安装工作尚未结束假定按照税法规定该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税 __公司的会计处理如下借银行存款 585贷主营业务收入 500 应交税费——应交增值税销项税额 85借主营业务成本 350贷库存商品 350 512月1日__公司与戊公司签订销售合同向戊公司销售一批E商品合同规定E商品的销售价格为700万元__公司于2009年4月30日以740万元的价格购回该批E商品 12月1日__公司根据销售合同发出E商品开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元增值税额为119万元款项已收到并存入银行该批E商品的实际成本为600万元假定不考虑所得税的影响 __公司的会计处理如下借银行存款 819贷主营业务收入 700 应交税费——应交增值税销项税额 119借主营业务成本 600贷库存商品 600 根据上述资料回答下列问题__公司对上述事项的会计处理中需要调整报告年度应交税费——应交所得税项目的事项是
对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项企业应
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