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居民赵某个人独资兴办一家西餐厅,坐落于某市区,2011年的经营情况如下: (1)提供餐饮服务收入300万元。 (2)营业成本120万元。 (3)销售费用22万元,其中广告费6万元、业务宣传费1万...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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个人独资企业是指个人出资兴办完全归个人所有和控制的企业个人独资企业的缺点是
决策程序复杂
创办手续复杂
发展规模有限
政府监管缺位
下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资设立个人独资企业根据个人独资企业法规定个人独资企业财产不足以
李某及配偶的财产
李某的家庭共有财产
李某个人的财产
李某个人名下的其他财产
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落地在某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万2营业
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落于某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万元2营业
咖啡厅属于的餐厅服务时间提供的食品
大型西餐厅、较长、丰富
小型西餐厅、较短、丰富
小型西餐厅、较长、简单
大型西餐厅、较短、简单
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落于某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万元2营业
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落于某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万元2营业
个人独资企业是指个人出资兴办完全归个人所有和控制的企业个人独资企业的缺点是
决策程序复杂
创办手续复杂
发展规模有限
政府监管缺位
某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司由其负责每天的原料采购及送货该西餐厅的货源策略属于
单一货源策略
多货源策略
由供应商负责交付一个完整的子部件
由采购商负责交付一个完整的子部件
张某的经常居住地为天津市在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲在成都市与王先生共同投资兴办一合伙
北京市
成都市
天津市
任选一市
王某个人出资开办了一家个人独资企业由于王某善于经营前几年盈利200万元后因王某年老体弱很难管理经营企
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落于某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万元2营业
某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司由其负责每天的原料采购及送货该西餐厅的货源策略属于
多货源策略
由采购商负责交付一个完整的子部件
单一货源策略
由供应商负责交付一个完整的子部件
王某个人出资开办了一家个人独资企业由于王某善于经营前几年盈利200万元后因王某年老体弱很难管理经营企
张先生的经常居住地为上海市2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲在天津市与王先生共同投
北京市
天津市
上海市
任选一市
居民赵某个人独资兴办一家西餐厅坐落于某市区2011年的经营情况如下1提供餐饮服务收入300万元2营业
王某开办了一家个人独资企业2011年该企业发生的下列费用中在计算王某的个人所得税时不得从应纳税所得额
支付王某个人的工资,共计240000元
为王某妻子及女儿支付的旅行费用,共计8000元
向企业5名职工支付的合理工资、薪金,共计72000元
计提的固定资产减值准备金
某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元其他费用20万元收入总额不能准确核算假定该个人独资企业
4.84
5.63
5.74
5.81
王某个人出资开办了一家个人独资企业由于王某善于经营前几年盈利200万元后因王某年老体弱很难管理经营企
关于个人独资企业的事务管理下列说法中正确的有
个人独资企业应当依法设置会计账簿,进行会计核算
个人独资企业招用职工的,可以不签订书面的劳动合同
个人独资企业应当按照国家规定参加社会保险,为职工缴纳社会保险费
某市工商局要求某个人独资企业交纳管理费1000元,个人独资企业有权拒绝
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某企业为增值税小规模纳税人2011年6月对部分资产进行处理销售废材料由税务机关代开增值税专用发票取得含税收入76000元销售使用过的机器1台取得含税收入64000元该企业6月应缴纳增值税元
下列关于国际反避税措施的表述中正确的有
某市煤矿企业增值税一般纳税人2011年经营业务如下1销售开采原煤12000吨不含税收入16000万元销售成本6800万元2转让开采技术所有权取得收入600万元技术所有权转让成本200万元3提供矿山开采技术培训取得收入240万元本期培训业务耗用上年库存材料成本20万元取得国债利息收入150万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额480万元支付购料运输费用共计200万元取得运输发票5销售费用1400万元其中广告费1200万元6管理费用1180万元其中业务招待费100万元技术研发费用300万元计提环境保护专项资金100万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款780万元支付年利息50万元8营业外支出460万元其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款120万元因消防设施不合格被处罚30万元借款180万元于某关系较好的企业因对方违法经营已注销此款项已确认无法收回说明①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用税前扣除余额400万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业2011年广告费用应调整的应纳税所得额
赵某为某企业高级技术顾问2011年取得如下收入1每月从任职企业取得工资收入10000元23月份在某报刊上发表专业论文取得稿酬18000元35月份到某高等院校讲课取得讲学收入46000元47月份为某公司提供技术解答和帮助一次性取得报酬15000元并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款58月份为某部门翻译专业技术资料取得翻译费3500元611月起按照市场价格对外出租用于居住的住房每月取得租金收入为3000元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税
位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人2011年度相关经营情况如下1销售家用轿车1000辆每辆含税金额15万元支付销售家用轿车的运输费用200万元保险费用和装卸费用120万元2销售家用轿车20辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额200万元3发生广告费用600万元业务宣传费用100万元其他销售费用900万元4发生业务招待费120万元新产品研究开发费用260万元其他管理费用400万元5转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元成本为220万元6将仓库对外出租取得收入90万元对应的其他业务成本12万元7外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额4000万元增值税税额650万元另支付购货运输费用180万元装卸费用18万元保险费用26万元说明家用轿车适用消费税税率5%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业应缴纳的营业税城建税和教育费附加
北京市某镇温泉度假酒店2011年发生以下业务1酒店原占地10000平方米7月该酒店为扩大经营根据有关部门的批准获得两处土地使用权其中新征用非耕地6000平方米成交价格为每平方米1800元另一处征用耕地10000平方米成交价格为每平方米2600元28月在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构另外无偿使用文化局的一块场地300平方米39月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车取得汽车销售行业的专用发票注明价款230000元另外支付购买工具和零配件价款12000元汽车贸易企业为其__种手续并收取一定的费用该单位支付代收费用8000元取得汽车贸易企业开票的收据4酒店2011年初拥有载货汽车3辆自重吨位均为20吨小轿车6辆中型客车5辆说明酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元小轿车年纳税额每辆500元中型客车年纳税额每辆600元当地契税税率为4%当地耕地用税税额为每平方米40元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业全年应纳契税税额
房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有
下列情形中需要办理变更税务登记的有
某市煤矿企业增值税一般纳税人2011年经营业务如下1销售开采原煤12000吨不含税收入16000万元销售成本6800万元2转让开采技术所有权取得收入600万元技术所有权转让成本200万元3提供矿山开采技术培训取得收入240万元本期培训业务耗用上年库存材料成本20万元取得国债利息收入150万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额480万元支付购料运输费用共计200万元取得运输发票5销售费用1400万元其中广告费1200万元6管理费用1180万元其中业务招待费100万元技术研发费用300万元计提环境保护专项资金100万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款780万元支付年利息50万元8营业外支出460万元其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款120万元因消防设施不合格被处罚30万元借款180万元于某关系较好的企业因对方违法经营已注销此款项已确认无法收回说明①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用税前扣除余额400万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
2011年4月某房地产公司转让4年前购入的一块土地取得转让收入1400万元该土地购进价1000万元取得土地使用权时缴纳相关费用38万元转让该土地时缴纳相关税费30万元该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税万元
某市煤矿企业增值税一般纳税人2011年经营业务如下1销售开采原煤12000吨不含税收入16000万元销售成本6800万元2转让开采技术所有权取得收入600万元技术所有权转让成本200万元3提供矿山开采技术培训取得收入240万元本期培训业务耗用上年库存材料成本20万元取得国债利息收入150万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额480万元支付购料运输费用共计200万元取得运输发票5销售费用1400万元其中广告费1200万元6管理费用1180万元其中业务招待费100万元技术研发费用300万元计提环境保护专项资金100万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款780万元支付年利息50万元8营业外支出460万元其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款120万元因消防设施不合格被处罚30万元借款180万元于某关系较好的企业因对方违法经营已注销此款项已确认无法收回说明①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用税前扣除余额400万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业2011年度应缴纳的企业所得税
赵某为某企业高级技术顾问2011年取得如下收入1每月从任职企业取得工资收入10000元23月份在某报刊上发表专业论文取得稿酬18000元35月份到某高等院校讲课取得讲学收入46000元47月份为某公司提供技术解答和帮助一次性取得报酬15000元并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款58月份为某部门翻译专业技术资料取得翻译费3500元611月起按照市场价格对外出租用于居住的住房每月取得租金收入为3000元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算赵某每月取得工资薪金应缴纳的个人所得税
某市煤矿企业增值税一般纳税人2011年经营业务如下1销售开采原煤12000吨不含税收入16000万元销售成本6800万元2转让开采技术所有权取得收入600万元技术所有权转让成本200万元3提供矿山开采技术培训取得收入240万元本期培训业务耗用上年库存材料成本20万元取得国债利息收入150万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额480万元支付购料运输费用共计200万元取得运输发票5销售费用1400万元其中广告费1200万元6管理费用1180万元其中业务招待费100万元技术研发费用300万元计提环境保护专项资金100万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款780万元支付年利息50万元8营业外支出460万元其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款120万元因消防设施不合格被处罚30万元借款180万元于某关系较好的企业因对方违法经营已注销此款项已确认无法收回说明①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用税前扣除余额400万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业2011年营业外支出应调整的应纳税所得额
下列各项业务所取得的收入中不属于按建筑业征收营业税的是
根据车辆购置税征收管理办法的规定下列关于车辆购置税征收的表述中正确的有
赵某为某企业高级技术顾问2011年取得如下收入1每月从任职企业取得工资收入10000元23月份在某报刊上发表专业论文取得稿酬18000元35月份到某高等院校讲课取得讲学收入46000元47月份为某公司提供技术解答和帮助一次性取得报酬15000元并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款58月份为某部门翻译专业技术资料取得翻译费3500元611月起按照市场价格对外出租用于居住的住房每月取得租金收入为3000元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算赵某讲课取得收入应缴纳的个人所得税
某企业为国家鼓励类的高新技术企业2011年生产经营情况如下1取得销售收入8000万元出租固定资产取得租金200万元2销售成本5600万元税务机关核定的增值税800万元销售税金及附加90万元3销售费用880万元其中广告费660万元4管理费用660万元其中业务招待费100万元研究新产品开发费用100万元5财务费用100万元其中向其他企业借款400万元并按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%汇兑损失16万元6取得营业外收入600万元发生营业外支出为60万元其中含公益捐赠10万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业2011年应纳税所得额
根据海关法和进出口条例的相关规定下列等货物物品可免征关税
李某2011年8月工资取得3000元年终奖金8400元则个人所得税应纳税额为元
某县城原煤生产企业为增值税一般纳税人2011年6月发生以下业务1开采原煤8000吨采取分期收款方式销售原煤6000吨每吨不含税单价800元购销合同约定本月应收取1/3的价款但实际只收取不含税价款130万元另支付运费4万元装卸费2万元取得公路内河货运发票2销售开采原煤过程中产生的天然气200千立方米取得不含税销售额40万元3购进自用小轿车一辆取得小车销售专用发票注明不含税价款24万元4购进原煤开采设备一台获得增值税专用发票上注明的价款为160万元增值税税款为24万元支付运费6万元取得公路内河货运发票说明相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣增值税月初留抵税额为0假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为8元/吨煤炭总和回收率为40%天然气资源税税额为8元/立方米要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业当月可以抵扣的进项税额
某企业为国家鼓励类的高新技术企业2011年生产经营情况如下1取得销售收入8000万元出租固定资产取得租金200万元2销售成本5600万元税务机关核定的增值税800万元销售税金及附加90万元3销售费用880万元其中广告费660万元4管理费用660万元其中业务招待费100万元研究新产品开发费用100万元5财务费用100万元其中向其他企业借款400万元并按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%汇兑损失16万元6取得营业外收入600万元发生营业外支出为60万元其中含公益捐赠10万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业所得税前可以扣除的财务费用
某市外贸进出口生产企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%退税率13%2011年6月份的生产经营情况如下1外购原材料取得增值税专用发票注明支付价款1000万元增值税额160万元2以外购原材料100万元委托某公司加工货物支付加工费取得增值税专用发票注明价款20万元增值税税额6万元支付加工货物的运输费用8万元并取得运输公司开具的普通发票3内销货物取得不含税销售额400万元支付销售货物运输费用20万元并取得运输公司开具的普通__口销售货物取得销售额550万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业6月份的进项税额
某企业2011年发生2笔互换房产业务并已办理了相关手续第一笔业务换出的房产价值400万元换进的房产价值600万元第二笔业务换出的房产价值300万元换进的房产价值300万元上述差价均用银行存款结算已知当地政府规定的契税税率为3%该企业应纳契税万元
位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人2011年度相关经营情况如下1销售家用轿车1000辆每辆含税金额15万元支付销售家用轿车的运输费用200万元保险费用和装卸费用120万元2销售家用轿车20辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额200万元3发生广告费用600万元业务宣传费用100万元其他销售费用900万元4发生业务招待费120万元新产品研究开发费用260万元其他管理费用400万元5转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元成本为220万元6将仓库对外出租取得收入90万元对应的其他业务成本12万元7外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额4000万元增值税税额650万元另支付购货运输费用180万元装卸费用18万元保险费用26万元说明家用轿车适用消费税税率5%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业应缴纳的增值税
某县城原煤生产企业为增值税一般纳税人2011年6月发生以下业务1开采原煤8000吨采取分期收款方式销售原煤6000吨每吨不含税单价800元购销合同约定本月应收取1/3的价款但实际只收取不含税价款130万元另支付运费4万元装卸费2万元取得公路内河货运发票2销售开采原煤过程中产生的天然气200千立方米取得不含税销售额40万元3购进自用小轿车一辆取得小车销售专用发票注明不含税价款24万元4购进原煤开采设备一台获得增值税专用发票上注明的价款为160万元增值税税款为24万元支付运费6万元取得公路内河货运发票说明相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣增值税月初留抵税额为0假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为8元/吨煤炭总和回收率为40%天然气资源税税额为8元/立方米要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业当月应缴纳的增值税
我国税收执法权中是税收执法权的一个重要组成部分也是整个国家行政监督体系中的一种特殊的监督权行使形式
某高尔夫球具厂增值税一般纳税人受某运动商场委托加工一批高尔夫球具商场提供主要材料不含税成本6000元球具厂收取含税加工费和代垫辅料费1860元球具厂没有同类球具的销售价格消费税税率10%计算适用的组成计税价格为元
某企业为国家鼓励类的高新技术企业2011年生产经营情况如下1取得销售收入8000万元出租固定资产取得租金200万元2销售成本5600万元税务机关核定的增值税800万元销售税金及附加90万元3销售费用880万元其中广告费660万元4管理费用660万元其中业务招待费100万元研究新产品开发费用100万元5财务费用100万元其中向其他企业借款400万元并按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%汇兑损失16万元6取得营业外收入600万元发生营业外支出为60万元其中含公益捐赠10万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额
北京市某镇温泉度假酒店2011年发生以下业务1酒店原占地10000平方米7月该酒店为扩大经营根据有关部门的批准获得两处土地使用权其中新征用非耕地6000平方米成交价格为每平方米1800元另一处征用耕地10000平方米成交价格为每平方米2600元28月在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构另外无偿使用文化局的一块场地300平方米39月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车取得汽车销售行业的专用发票注明价款230000元另外支付购买工具和零配件价款12000元汽车贸易企业为其__种手续并收取一定的费用该单位支付代收费用8000元取得汽车贸易企业开票的收据4酒店2011年初拥有载货汽车3辆自重吨位均为20吨小轿车6辆中型客车5辆说明酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元小轿车年纳税额每辆500元中型客车年纳税额每辆600元当地契税税率为4%当地耕地用税税额为每平方米40元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业全年应纳耕地占用税税额
某市煤矿企业增值税一般纳税人2011年经营业务如下1销售开采原煤12000吨不含税收入16000万元销售成本6800万元2转让开采技术所有权取得收入600万元技术所有权转让成本200万元3提供矿山开采技术培训取得收入240万元本期培训业务耗用上年库存材料成本20万元取得国债利息收入150万元4购进原材料共计3000万元取得增值税专用发票注明进项税税额480万元支付购料运输费用共计200万元取得运输发票5销售费用1400万元其中广告费1200万元6管理费用1180万元其中业务招待费100万元技术研发费用300万元计提环境保护专项资金100万元7财务费用280万元其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元向金融企业贷款780万元支付年利息50万元8营业外支出460万元其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款120万元因消防设施不合格被处罚30万元借款180万元于某关系较好的企业因对方违法经营已注销此款项已确认无法收回说明①上述销售费用管理费用和财务费用不涉及转让费用②取得的相关票据均通过主管税务机关认证③煤矿资源税5元/吨④上年广告费用税前扣除余额400万元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算企业2011年应缴纳的增值税
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