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某工业企业2008年度产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某居民企业2011年度产品销售收入5100万元车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元仓库对外出
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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元视同销售收入400万元债务重组收益100万元发生的成
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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元视同销售收入400万元债务重组收益 100万元发生的
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某居民企业2008年度产品销售收入4600万元销售折扣300万元材料销售收入400万元分回的投资收益
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某居民企业2008年度产品销售收入5100万元车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元仓库对外出
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某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元其中产品销售收入5000万元房屋出租收入1
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以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有
下列项目中符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有
中国公民李某为在华外商投资企业的普通职员2008年其收入情况如下1雇佣单位每月支付工资薪金12000元2派遣单位每月支付工资薪金2200元3在A国出版自传体小说取得稿费收入20000元在B国取得该小说的版权收入50000元同时在BI国取得劳务收入30000元上述收入已经分别按照A国B国的税法缴纳了个人所得税2000元7400元和6000元42008年从国内一单位分三次取得工程设计费每次10000元共计30000元5转让所持有的原企业在改组改制过程中分给他的以股份形式拥有的企业量化资产取得转让所得40000元该个人取得该股份时共支付有关费用20000元68月雇佣单位为该个人支付商业保险金2400元76月与某房地产企业签订合同购买其商业房市场价格为30万元合同约定成交价格为20万元但自7月份开始的未来两年内商业房无偿提供给房地产企业对外出租根据上述资料和税法有关规定回答下列问题国外收入应补缴的个人所得税为元
王某为某股份公司销售人员月工资5200元由于营销业绩显著2008年8月被公司以工作考察为由派往香港旅游免旅游费8000元作为奖励当月企业为王某缴纳商业保险3400元王某2008年8月应缴纳个人所得税元
中国公民李某为在华外商投资企业的普通职员2008年其收入情况如下1雇佣单位每月支付工资薪金12000元2派遣单位每月支付工资薪金2200元3在A国出版自传体小说取得稿费收入20000元在B国取得该小说的版权收入50000元同时在BI国取得劳务收入30000元上述收入已经分别按照A国B国的税法缴纳了个人所得税2000元7400元和6000元42008年从国内一单位分三次取得工程设计费每次10000元共计30000元5转让所持有的原企业在改组改制过程中分给他的以股份形式拥有的企业量化资产取得转让所得40000元该个人取得该股份时共支付有关费用20000元68月雇佣单位为该个人支付商业保险金2400元76月与某房地产企业签订合同购买其商业房市场价格为30万元合同约定成交价格为20万元但自7月份开始的未来两年内商业房无偿提供给房地产企业对外出租根据上述资料和税法有关规定回答下列问题雇佣单位全年支付工资薪金应代扣代缴的个人所得税合计为元
某服装厂2008年销售服装收入1200万元出售边角布料收入32万元转让固定资产收入120万元转让土地使用权收入210万元投资收益185万元实际发生业务招待费4.25万元该企业2008年允许扣除的业务招待费用为万元
某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下12月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日22月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年3第一期工程三通一平和写字楼开发于11月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米4到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米全部签了售房合同每平方米售价0.32万元共计收入16000万元按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回有关土地权证和房产证次年为客户办理其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店共担风险该酒店2008年由于刚开业出现亏损未分配利润商品房尚未完工5在售房过程中发生销售费用1500万元发生管理费用900万元说明计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%根据以上资料和税法有关规定回答下列问题征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为万元
某轮胎生产企业2008年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元开具普通发票取得的销售额1170万元当年发生销售费用900万元其中广告费用620万元业务宣传费175万元计算应纳税所得额时准许扣除的销售费用为万元
下列项目中按照规定可以免征个人所得税的是
下列应按特许权使用费所得税目征收个人所得税的收入项目是
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利经营期限为10年执行新企业会计准则2008年该公司自行核算的会计利润为600万元其中投资收益40万元属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益已在境外缴纳20%的所得税经注册税务师检查A公司在2008年的会计核算资料中存在下列情况1管理费用科目中列有全年的业务招待费36万元该公司当年的销售收入为3000万元2财务费用科目中列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元该项借款本金为300万元利率为9%银行同类同期贷款年利率为6%3营业外支出科目中列有对外捐赠款100万元其中通过省级政府向某灾区捐款82万元直接向某校运动会捐赠18万元4以产品对外投资成本为80万元投资双方确认的公允价值为100万元参照同类市场价格确定该公司对该项业务未做处理5本年发生新产品研究开发费用12万元企业进行了实际扣除6本年实际列支职工福利类开支30万元根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元并取得专用收据7当年税务机关核定的增值税为56万元其他营业税金14.25万元企业未进行税金的扣除根据上述资料和税法有关规定回答下列问题借款利息应调增应纳税所得额万元
张某2008年出版了中篇小说一部取得稿酬5000元同年该小说在一家晚报上连载取得稿酬3600元张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为元
某生产企业一般纳税人因意外事故损失外购钢材成本30万元保险公司调查后同意赔付4万元其余损失已报经税务机关同意扣除下列说法不正确的是
甲公司接受税务师事务所纳税审查关于房产税的有关情况如下12008年2月20日对刚建成的一座生产车间办理验收手续同时接管基建工地上价值100万元的材料棚一并转入固定资产并于当月投入使用原值合计1200万元3月5日企业因资金紧张将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元抵押期间房屋仍由企业使用24月30日将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资协议规定甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关当年收益16万元35月7日改建办公楼办公楼账面原值450万元为改造支付费用120万元加装中央空调支付75万元该中央空调单独作为固定资产入账5月底完成改建工程交付使用46月30日将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业转让价100万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元账面显示该房产已提折旧40万元该省规定计算房产税时按原值的30%作为扣除额根据以上资料和税法有关规定回答以下问题业务1纳税人自建的房屋应纳房产税万元
下列表述符合车船税征税现行规定的有
根据土地增值税的规定下列计算公式中正确的是
某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下12月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日22月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年3第一期工程三通一平和写字楼开发于11月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米4到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米全部签了售房合同每平方米售价0.32万元共计收入16000万元按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回有关土地权证和房产证次年为客户办理其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店共担风险该酒店2008年由于刚开业出现亏损未分配利润商品房尚未完工5在售房过程中发生销售费用1500万元发生管理费用900万元说明计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%根据以上资料和税法有关规定回答下列问题征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为万元
下列关于车船税的规定不正确的有
关于印花税的税务处理下列处理错误的是
某外商投资企业向以非关联企业销售产品120件取得不含税销售额240000元向一关联企业销售相同产品150件取得不含税销售额270000元按可比非受控价格法上述业务根据企业所得税的规定应确认的收入总额是元
某工业企业资产总额1200万元从业人员80人2008年度实现收入总额860万元与之相应的扣除项目金额共计838万元另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项3万元经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元2007年度的亏损额为8万元该企业2008年度应缴纳的企业所得税为元
中国公民李某为在华外商投资企业的普通职员2008年其收入情况如下1雇佣单位每月支付工资薪金12000元2派遣单位每月支付工资薪金2200元3在A国出版自传体小说取得稿费收入20000元在B国取得该小说的版权收入50000元同时在BI国取得劳务收入30000元上述收入已经分别按照A国B国的税法缴纳了个人所得税2000元7400元和6000元42008年从国内一单位分三次取得工程设计费每次10000元共计30000元5转让所持有的原企业在改组改制过程中分给他的以股份形式拥有的企业量化资产取得转让所得40000元该个人取得该股份时共支付有关费用20000元68月雇佣单位为该个人支付商业保险金2400元76月与某房地产企业签订合同购买其商业房市场价格为30万元合同约定成交价格为20万元但自7月份开始的未来两年内商业房无偿提供给房地产企业对外出租根据上述资料和税法有关规定回答下列问题转让量化资产应缴纳的个人所得税元
按照城镇土地使用税的规定下列表述正确的是
甲公司接受税务师事务所纳税审查关于房产税的有关情况如下12008年2月20日对刚建成的一座生产车间办理验收手续同时接管基建工地上价值100万元的材料棚一并转入固定资产并于当月投入使用原值合计1200万元3月5日企业因资金紧张将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元抵押期间房屋仍由企业使用24月30日将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资协议规定甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关当年收益16万元35月7日改建办公楼办公楼账面原值450万元为改造支付费用120万元加装中央空调支付75万元该中央空调单独作为固定资产入账5月底完成改建工程交付使用46月30日将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业转让价100万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元账面显示该房产已提折旧40万元该省规定计算房产税时按原值的30%作为扣除额根据以上资料和税法有关规定回答以下问题业务3办公楼应纳房产税万元
关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理正确的有
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利经营期限为10年执行新企业会计准则2008年该公司自行核算的会计利润为600万元其中投资收益40万元属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益已在境外缴纳20%的所得税经注册税务师检查A公司在2008年的会计核算资料中存在下列情况1管理费用科目中列有全年的业务招待费36万元该公司当年的销售收入为3000万元2财务费用科目中列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元该项借款本金为300万元利率为9%银行同类同期贷款年利率为6%3营业外支出科目中列有对外捐赠款100万元其中通过省级政府向某灾区捐款82万元直接向某校运动会捐赠18万元4以产品对外投资成本为80万元投资双方确认的公允价值为100万元参照同类市场价格确定该公司对该项业务未做处理5本年发生新产品研究开发费用12万元企业进行了实际扣除6本年实际列支职工福利类开支30万元根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元并取得专用收据7当年税务机关核定的增值税为56万元其他营业税金14.25万元企业未进行税金的扣除根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该公司境内生产经营所得应纳税所得额万元
某企业不符合房改政策2008年为职工外购住宅楼一幢买价每平方米3000元以每平方米2400元的价格销售给本企业职工该企业职工张某2008年9月购买的房屋面积是100平方米张某取得当月工资3400元张某9月应缴纳个人所得税元
下列政策符合房产税规定的是
下列关于印花税的表述不正确的是
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利经营期限为10年执行新企业会计准则2008年该公司自行核算的会计利润为600万元其中投资收益40万元属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益已在境外缴纳20%的所得税经注册税务师检查A公司在2008年的会计核算资料中存在下列情况1管理费用科目中列有全年的业务招待费36万元该公司当年的销售收入为3000万元2财务费用科目中列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元该项借款本金为300万元利率为9%银行同类同期贷款年利率为6%3营业外支出科目中列有对外捐赠款100万元其中通过省级政府向某灾区捐款82万元直接向某校运动会捐赠18万元4以产品对外投资成本为80万元投资双方确认的公允价值为100万元参照同类市场价格确定该公司对该项业务未做处理5本年发生新产品研究开发费用12万元企业进行了实际扣除6本年实际列支职工福利类开支30万元根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元并取得专用收据7当年税务机关核定的增值税为56万元其他营业税金14.25万元企业未进行税金的扣除根据上述资料和税法有关规定回答下列问题根据企业所得税的规定以下表述中正确的有
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