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增值税一般纳税人和营业税纳税人 增值税小规模纳税人和营业税纳税人 增值税一般纳税人和消费税纳税人 增值税小规模纳税人和消费税纳税人
一般纳税人以库存商品对外投资应交的增值税 一般纳税人购入生产用设备支付的增值税 小规模纳税企业购入商品已交的增值税 小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税
增值税是以商品(含应税劳务) 在生产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 增值税分为生产型增值税、 收入型增值税、 消费型增值税 增值税的纳税人按其经营规模大小, 分为一般纳税人和特殊纳税人 纳税人提供加工、 修理修配劳务, 增值税税率为 17%
支付的加工费 支付的增值税 负担的运杂费 支付的消费税
一般纳税人甲企业属于商业零售企业,零售给消费者的化妆品 一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人 一般纳税人丙企业属于商业零售企业,销售给某企业的劳保专用鞋帽 一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
小规模纳税人购入材料时支付的增值税应计入材料成本 企业委托外单位加工的消费税应税物资(非金银首饰类),收同后直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本 企业购入工程物资时支付的增值税应计入工程物资成本 一般纳税人将自产的商品对外投资时,应视同对外销售计算应交增值税
小规模纳税人购入材料时支付的增值税应计入材料成本 企业委托外单位加工的消费税应税物资(非金银首饰类), 收回后直接用于销售的, 应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本 企业购入工程物资时支付的增值税应计入工程物资成本 一般纳税人将自产的商品对外投资时, 应视同对外销售计算应交增值税
支付的加工费 支付的增值税 负担的运杂费 支付的消费税
符合增值税一般纳税人条件的企业,应在向税务机关办理开业税务登记的同时,申请办理一般纳税人认定手续;已开业经营的小规模企业,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续 企业申请办理一般纳税人认定手续,应向所在地主管国税局提出书面申请,说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题,经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》 企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的,其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明,向主管税务机关申请认定为一般纳税人 县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业,在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见,并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业,一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”,经过三个月或半年时间的考核后,再转为正式的一般纳税人
该企业应认定为增值税一般纳税人 该企业应认定为增值税小规模纳税人 该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人 该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人,对货物销售业务认定为一般纳税人
生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额 增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额