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收入水平 资产状况 所有者权益状况 偿债能力 财务趋势
银行设立抵押或保证的目的在于，当借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺 在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析 担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上 银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行不可以追索债权 衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速度比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等
借款人的偿债能力和其盈利能力、营运能力、资金结构和净现金流量等因素密切相关，对借款人的财务分析应侧重对上述能力进行综合分析 资金结构是指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系 借款人的流动比率比越高，说明客户财务流动性越好，短期偿债能力越低 借款人资产周转速度越快，表明其经营能力越强
财务趋势 资产状况 所有者权益状况 偿债能力 盈利能力
利用财务报表评估借款人的个人素质 利用财务报表评估借款人的管理水平 利用财务比率分析借款人的盈利能力 利用财务比率分析借款人的偿债能力
对银行来讲，借款人负债比率越低越好 负债与所有者权益比率越高，客户的长期偿债能力越强 负债与有形净资产比率能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度 利息保障倍数越高，借款人支付利息费用的能力越强
收入水平 资产状况 所有者权益状况 偿债能力 财务趋势
项日可行性 贷款质押物价值的稳定性 利用财务报表评估借款人的经营活动 利用财务比率分析借款人的偿债能力 保证人财务状况
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