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董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。 业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
财务主管。 审计委员会。 薪酬部门经理。 总经理。
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； 确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； 寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； 对所涉及的区域安排进一步审计。
在当前的审计发现中重申以往的审计发现 确定管理层或董事会是否承担不采取纠正措施所产生的风险 寻求董事会对采取纠正措施的批准 对涉及的专门领域安排一次未来的审计
提供指导，帮助每次审计业务发现控制薄弱环节。 认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性。 协助审计师实现目标。 帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
对某个发现发生原因的意见陈述 审计过程中发现的内部控制薄弱环节的相关事实陈述 在审计过程中形成的事实和意见的陈述 对被审计部门可能有帮助的对未来可能事件的处理陈述
不接受这项付款，因为接受款项就会与道德规范有冲突 不接受这项付款，但在审计报告中略去有关审计发现，只要6个月后重新审核时能够证实有问题的地方得到了处理 接受这项付款，因为这种做法同国外分支机构所在国的道德观念是相符的 接受这项付款，因为这种做法可以皆大欢喜：内部审计师得到实惠，国外分支机构也得到好处，由于有强烈动机来纠正薄弱环节，公司整体上也会受益
不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。 启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。 告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计。 评价高层管理人员决定承担风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会。
不接受这项付款，因为接受款项就会与道德规范有冲突 不接受这项付款，但在审计报告中略去有关审计发现，只要6个月后重新审核时能够证实有问题的地方得到了处理 接受这项付款，因为这种做法同国外分支机构所在国的道德观念是相符的 接受这项付款，因为这种做法可以皆大欢喜：内部审计师得到实惠，国外分支机构也得到好处，由于有强烈动机来纠正薄弱环节，公司整体上也会受益
有关审计发现原因的意见表述。 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。 对审计期间形成的事实和意见的表述。 对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
有关审计发现原因的意见表述。 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。 对审计期间形成的事实和意见的表述 。 对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 K8;SE!
经常包括关于某机构内部控制情况的一般性问题，并提供很多空白，供该公司的员工以文字形式回答问题 一般用于收集尚未编制流程图的职能部门的信息 很少在审计师怀疑有严重内部控制薄弱环节存在时应用 一般包括一系列“是／否”问题，并且否定回答表明存在潜在的内部控制薄弱环节
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现。 确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险。 寻求董事会的批准，开始采取纠正措施。 对所涉及的区域安排进一步审计。
对某个发现发生原因的意见陈述 审计过程中发现的内部控制薄弱环节的相关事实陈述 在审计过程中形成的事实和意见的陈述 对被审计部门可能有帮助的对未来可能事件的处理陈述
有关审计发现原因的意见表述。 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关事实进行表述。 对审计期间形成的事实和意见进行表述。 对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件进行表述。
财务主管。 审计委员会。 薪酬部门经理。 总经理。
在当前的审计发现中重申以往的审计发现 确定管理层或董事会是否承担不采取纠正措施所产生的风险 寻求董事会对采取纠正措施的批准 对涉及的专门领域安排一次未来的审计
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