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甲公司A商品期初存货成本为20000元,本期购货净额为140000元,本期销售收入总额为160000元,本期发生销售折让为10000元,估计该商品毛利率为20%。按毛利率法计算,该商品本期销售成本、期...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某公司甲商品期初实际成本85000元本期购入甲商品实际成本净额325000元本期甲商品实现销售收入总
16000
123000
126000
287000
某公司甲商品期初实际成本8.5万本期购入甲商品实际成本净额32.5万元本期甲商品实现销售收入总额42
11.6万
12.3万
12.6万
28.7万
长江公司某种商品期初存货成本52000元本期购货净额165000元本期销售收入总额280000元本期
198750 18250
210000 7000
200000 18250
198520 16250
以存计耗或以销计耗依据的存货基本等式是______
期初存货+本期耗用或销货=本期购货+期末存货
期初存货+本期购货=本期耗用或销货+期末存货
期初存货-本期购货=本期耗用或销货-期末存货
期初存货+期末存货=本期耗用或销货+本期购货
甲公司采用毛利率法核算乙商品的发出成本乙商品期初成本480 00元本期购货成本15000元本期销售收
30000
35000
36600
26400
甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本某商品期 初存货成本52000元本期购货净额1580
31400
32900
34400
35900
丙公司对发出存货采用毛利率法已知某种商品期初存货成本52000元本期购货成本158000元本期销售收
75900
177100
32900
43000
某公司甲商品期初实际成本85000元本期购入甲商品实际成本净额325000本期甲商品实现销售收入总额
116000
123000
126000
287000
实地盘存制下期初存货成本和本期购货成本从账上取得实地盘存确定期末存货成本从而计算出本期销货成本
新华公司采用销售毛利率法计算发出存货的成本其某种商品期初 存货成本为26000元本期购进该商品为79
16450
88550
87800
90300
某公司甲商品期初实际成本85000元本期购入甲商品实际成本净额325000元本期甲商品实现销售收入总
116000
123000
126000
287000
某商品流通企业期末盘点存货A得到的A的数量为800件历史成本单价为4.5元已知本期购进存货数量为20
11000 7400
3600 7000
在实地盘存制下期初存货成本和本期购货成本从账上取得实地盘存确定期末存货成本从而计算出本期销货成本
某公司年销售收入净额为2500千元销售成本占销售收入净额的50%赊销比例为85%.销售净利率为18%
179
108
185
165
某商场2009年1月期初存货成本为50000元售价总额为60000元本月购货成本为100000元售价
25%
80%
33.33%
30%
甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本某商品期初存货成 本52000元本期购货净额1580
31400
32900
34400
35900
主营业务成本指
期初存货+本期购货-期末存货
期初存货-本期购货+期末存货
本期购货+期末存货-期初存货
期初存货+本期购货+期末存货
某公司甲商品期初实际成本85000元本期购入甲商品实际成本净额325000元本期甲商品实现销售收入总
116000
123000
126000
287000
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代为编制会计账簿的操作规范是
下列项目中属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是
以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有
下列关于税款追征权的表述正确的是
下列金融业务中有关营业税计税依据的确定表述正确的是
增值税空调的出口退税率为15%2.营业税销售不动产转让无形资产服务业5%3.城市维护建设税7%4.教育费附加3%5.印花税财产租赁合同‰购销合同技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰权利许可证照5元/件一某中外合资企业于1995年成立具有进出口经营权被主管税务机关认定为增值税一般纳税人主要生产各种型号的空调出口货物增值税实行免抵退税管理方法要求1.根据所提供资料顺序作相关正确会计分录2.根据所提供资料计算当期应纳各税列出具体计算过程每步骤计算结果均保留小数点后两位数并作相关会计分录3.填制生产企业自营委托出口货物免抵退税申报表2000年第1季度企业有关业务资料如下1.根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中128000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:8.2836元22000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:8.2948元上述款项已收存银行2.转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行3.根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台含税总收入为40856400元已收存银行4.当期从中国境内购进生产用原材料辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元税金为10200000元材料均已验收入库货款已付5.当期从境内购进电脑20台取得增值税专用发票上注明价款为200000元税金为34000元购进货物包装箱一批取得增值税专用发票上注明价款10000元税金1700元包装箱已验收入库上述款项均已付6.当期因销售给中国境内商家空调支付给承运部门运费取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元款项均已付
下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是
注册税务师代理审查资源税时下列表述中正确的有
下列选项中不属于代理税务行政复议的基本前提的是
某商场系增值税一般纳税人本月企业采取以旧换新方式销售空调下列税务处理错误的有
下列消费品中不应征消费税的是
注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况对其错账应如何进行调账
下面关于印花税的代理申报表述不正确的是
对应当先向复议机关申请行政复议对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为复议机关决定不子受理或者受理后超过复议期限不作答复的纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起日内依法向人民法院提起行政诉讼
税务代理人代理开业税务登记的操作要点是
要求根据下列资料编制每笔经济交易的会计分录并据此填制增值税纳税申报表及增值税申报表附列资料资料某中外合资生产企业于1995年3月成立为增值税一般纳税人生产各种日用家电产品其存货采用实际价格核算流转税纳税期限为一个月尚未使用防伪税控系统2007年4月企业发生主要经济业务如下1.4月1日购进甲种材料一批金额100000元税率17000元取得增值税专用发票5张已验收入库货款未支付2.4月3日售出产品一批该中外合资生产企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元税金3400元以全部款项购入某煤炭公司煤炭并由煤炭公司开具增值税专用发票货已验收入库3.4月5日从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套机械制造厂根据合资企业提供的外商投资企业采购国产设备登记手册第1页复印件和供货合同开具给该合资企业增值税专用发票1张注明价款400000元税额68000元款项已付供货方免费安装调试完毕已于4月25日交付使用4.4月8日修理本单位机床取得增值税专用发票1张注明修理费2500元税额425元款项已用银行存款支付5.4月9日收到某公司退货一批该批货物系2003年2月份售㈩因不符合购货方要求双方协商未果本月予以退回货物已验收入库同时收到购货方转来的其所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单经核对无误开具红字增值税专用发票1份全部款项35100元已退6.4月11日该企业将自产产品销售给出口企业开具出口货物专用缴款书上注明价款200000元企业已经在本月预交相应税款7.4月15日销售本企业使用过的捷达小汽车一辆账面原值150000元累计折旧为120000元售价26000元售出使用过的在企业固定资产目录中列明作为固定资产管理的设备一台原值80000元累计折旧的56000元售价60000元上述业务分别开具普通发票各一张8.4月18日经主管国税局检查发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程企业仅以账面金额10000元结转至在建工程科目核算另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定相应税金850元已于上月抵扣税务相关要求合资企业在本月调账并于4月25日前补缴税款入库不考虑滞纳金罚款9.4月26日销售产成品一批开具增值税专用发票15份累计注明不含税价款800000元开具普通发票8份累计注明金额70200元贷款全部收讫10.4月28日购进乙材料一批取得增值税专用发票3张累计注明价款50000元税额8500元未验收入库货款已由银行支付经查至月末乙材料仍未到达企业11.4月份其他相关资料该合资企业4月份销售成本累计为500000元销售利润为150000元应交税费——应交增值税4月初借方余额2000元低值易耗品本期借方发生额5000元包装物本期发生额3000元应收账款账户的期初余额4000元应付账款账户的期初余额10000元存货的期初余额520000元本期累计发生额435000元
已开业经营的小规模企业商业零售企业除外若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的应在申请办理增值税一般纳税人认定手续
在我国外籍个人取得下列所得时可免予征收个人所得税的有
注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有
资料A直辖市南城区的海陵酒店被确定为定期定额纳税户其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营钱某每月向张某交承包费4000元有关承包经营事项张某未向税务机关报告自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税税务机关多次催缴无效2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元税务机关履行了告知程序责令期限已过张某仍未缴纳税款且未要求听证税务机关依法扣押张某运输卡车一辆8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准采取强制执行措施但海陵酒店已经在7月底关门停业钱某不知去向于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元罚款25000元滞纳金及各项拍卖费用5000元剩余款项于8月20日退还张某张某不服于8月25日向市地税局申请税务行政复议市地税局复议后维持南城区地税分局的决定要求作为一名注册税务师请依据现行有关法律法规规定回答如下问题1南城区地税分局的行为有无不妥之处为什么2复议后张某如果提起税务行政诉讼被告是哪个税务机关
按照注册税务师资格制度暂行规定的要求通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者必须按规定办理注册登记手续对于给予执业备案
为维护和监督税务机关依法行使税收执法权防止和纠正违法或者不当的税务具体行政行为国家税务总局于1993年11月颁发了
税务行政复议机关受理复议申请后应在受理之日起内将复议申请书副本发送被申请人被申请人应当在收到复议申请书副本之日起内向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据并提交答辩书
对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或少缴的税款滞纳金并处不缴或者少缴税款的罚款
注册税务师对于下列项目在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加假定税法与财务处理的金额相等的有
下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是
企业所得税年度纳税申报表附表投资所得损失明细表中投资收益一栏填报的是纳税人取得的
下列项目中不需要办理注销税务登记的是
纳税人扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料由税务机关责令限期改正并处以以下的罚款
某综合性企业2002年度有关资料如下18月与外商订立加工承揽合同一份合同中分别记载加工费金额20万美元原材料100万美元签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27210月与甲公司签订转让技术合同转让收入由甲公司按2003~2008年实现利润的30%支付310月与银行签订一年期借款合同借款200万元年利率5%410月根据客户订货单向乙公司销售货物一批货款40万元已收存银行5本题可能涉及的印花税税率分别为①技术合同购销合同税率0.3‰②加工承揽合同产权转移书据0.5‰③借款合同税率0.05‰要求1分期计算该企业应缴纳的印花税2请代该企业选择最适宜的缴纳方法
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