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2007年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2007年累计发生建造支出1800万元。2008年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当天发生建造支出...
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甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款10000万元期限为3年年利率为12%每年1月1
1200
1087.5
960
847.5
2013年1月1日甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房.2013年累计发生建造支
3
7.5
1.5
4.5
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款2000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
240
217.5
192
169.5
2011年1月1日甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2011年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
2011年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2011年累计发生建造支出
1.5万元
3万元
4.5万元
1.75万元
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出
3
7.5
1.5
4.5
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
2012年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2012年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
2009年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2009年累计发生建造支出
1.5
3
4.5
7.5
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款1000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
120
108.75
96
84.75
某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼工期为1年公司为建造办公楼发生有关借款业务如下1专门借款
190
200
180
210
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款1000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
120
108.75
96
84.75
某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼工期为1年公司为建造办公楼发生有关借款业务如下1专门借款
190
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某一合伙企业有王某张某和赵某三个合伙人因该企业经营不善王某准备退出合伙企业并通知其他合伙人决定将其出资的一台机器设备卖给其朋友李某下列说法正确的有
单位个人提供应税劳务转让无形资产销售不动产时受让方违约从受让方取得的赔偿金应并入营业额征收营业税
公民张某是某高校教授2006年取得以下各项收入 1每月取得工资3000元6月份取得上半年学期奖金6000元12月份取得下半年学期奖金8000元11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为李某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入l000美元主办方扣缴了个人所得税50美元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入4500美元在美国该项所得已纳个人所得税753美元汇率1:8.3 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额
下列各项中符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有
甲乙二人合伙开办一家工厂甲次年病故由此将产生的法律后果为
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有
下列各项中不符合消费税有关规定的是
合伙企业存续期间合伙人向合伙人以外的其他人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时符合规定的做法是
根据合伙企业法的规定合伙协议未约定合伙企业的经营期限的合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下可以退伙但应当提前通知其他合伙人
某出版社出版书籍并代理广告业务则其相关业务的税务处理是
税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回税务机关检查需经县以上税务机关批准并在30日内完整退还纳税人
下列各项中按照我国现行税法减按15%的税率征收企业所得税的企业有
某市娱乐公司2005年度经营情况如下 1全年歌厅取得收入630万元与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元台球和保龄球场所取得收入320万元 2全年从被投资公司分回股息收入20万元投资企业与被投资企业的企业所得税率相同购买国债取得利息收入10万元购买国家发行的金融债券利息收入15万元 3全年发生经营成本250万元经营费用120万元管理费用200万元其中含业务招待费用20万元 4经有关部门批准向其职工集资100万元用于弥补经营资金的不足集资期限10个月支付利息8万元同期银行贷款年利率为6% 5公司全年有职工150人含福利人员10人实发工资总额216万元并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元职工福利费30.24万元职工教育经费3.24万元上述支出并未反映在条件3的成本费用中当地政府确定人均月计税工资标准为800元有工会组织的专用收据 6发生意外事故原材料损失16万元当年内取得保险公司赔偿款8万元 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用
根据合伙企业法的规定申请设立合伙企业企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定该期间是
下列各项中不属于土地增值税征税范围的有
公民张某是某高校教授2006年取得以下各项收入 1每月取得工资3000元6月份取得上半年学期奖金6000元12月份取得下半年学期奖金8000元11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为李某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入l000美元主办方扣缴了个人所得税50美元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入4500美元在美国该项所得已纳个人所得税753美元汇率1:8.3 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算张某出版专著应纳个人所得税税额
在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税义务人
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2003年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下 1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专业发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元 2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元 3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格 4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元 5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元发生其他相关费用20万元 6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元 7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元 8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元 9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5% 10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职212212会经费职工福利费职工教育经费共计1500万元 注适用消费税税率10%B型小轿车成本利润率8%当地人均月计税工资标准为800元企业不能出具工会经费拨缴款专用收据 要求按下列顺序回答问题 1分别计算该企业2003年应缴纳的消费税增值税营业税城市维护建设税和教育费附加土地增值税 2计算该企业2003年实现的应税收入总和 3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和 4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和 5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和 6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和 7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和 8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加“三费”标准及调整金额 9计算该企业2003年应缴纳的企业所得税
下列税种中不属于特定目的税的是
某城市远洋运输企业有职工320人适用企业所得税税率33%2002年度发生以下经营业务 1承担远洋运输业务取得运输收入8600万元装卸搬运收入200万元发生运输业务的直接成本费用不含职工工资费用6300.46万元 2将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月3月1日~10月31日取得租金收入240万元出租期间远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元维修费用12万元 3将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年不配备操作人员也不承担运输过程中发生的各种费用固定收取租金收人160万元 4全年发生管理费用共对200万元含业务招待费50万元发生经营费用共600万元含广告费250万元人实发工资总额共428万元工资费用单独列支人均月计税工资标准800元提取职工工会经费职工福利费职工教育经费共74.9万元但未取得工会经费拨缴款专用收据 512月从境外分支机构取得税后净收益32万元分支机构所在国企业所得税税率为30%由于该国与我国签订了避免双重征税协定分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税 6l~11月已预缴企业所得税110万元 要求 1计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税城市维护建设税教育费附加 2计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税
下列各项中按照我国现行税法应征个人所得税的有
某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额
合伙人张某在经营中不慎被人骗走一大笔资金造成合伙企业无流动资金使该企业陷入困境经其他合伙人研究一致同意决定将张某除名张某以自己并非故意为由对除名决议有异议张某可以
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1200平方米企业内部绿化占地2000平方米2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元7月1日起企业将原值200万元占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物租期1年每月租金收入1.5万元8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续由在建工程转入固定资产原值500万元单项核算城镇土地使用税4元/平方米房产税计算余值的扣除比例20% 要求 计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税
企业从被投资企业分配取得的股票按市价确定企业所得税的应纳税所得额
对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得属于股息利息红利所得计入个人应纳税所得额依照现行税法规定计征个人所得税
某市娱乐公司2005年度经营情况如下 1全年歌厅取得收入630万元与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元台球和保龄球场所取得收入320万元 2全年从被投资公司分回股息收入20万元投资企业与被投资企业的企业所得税率相同购买国债取得利息收入10万元购买国家发行的金融债券利息收入15万元 3全年发生经营成本250万元经营费用120万元管理费用200万元其中含业务招待费用20万元 4经有关部门批准向其职工集资100万元用于弥补经营资金的不足集资期限10个月支付利息8万元同期银行贷款年利率为6% 5公司全年有职工150人含福利人员10人实发工资总额216万元并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元职工福利费30.24万元职工教育经费3.24万元上述支出并未反映在条件3的成本费用中当地政府确定人均月计税工资标准为800元有工会组织的专用收据 6发生意外事故原材料损失16万元当年内取得保险公司赔偿款8万元 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算2005年应缴纳的企业所得税额
下列单位销售的矿产品中应该按规定缴纳资源税的有
某单位职工李华月工资收入2000元2006年3月提前2年办理了内退取得一次性收入12000元当月应纳个人所得税1215元
融企业发放的贷款应按期计算利息并计入当期应纳税所得额但发放的贷款逾期含展期90天尚未收回的此前含90天发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额待实际收回时再计入当期应纳税所得额
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