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债券投资持有的剩余期限。 债券投资当期利息收人收到的时间。 债券投资发生的减值损失。 债券投资的滋折价。
交易性金融资产在持有期间获得现金股利 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
确认的减值准备 分期收回的本金 利息调整的累计摊销额 持有至到期投资公允价值变动
可供出售金融资产在持有期间获得现金股利 交易性金融资产资产负债表日公允价值大于账面价值的差额 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认利息收入 可供出售债券投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认利息收入
扣除已偿还的本金 加上或减去釆用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 加上或减去持有至到期债券的面值乘以票面利率得到的应收利息 加上或减去持有至到期债券的摊余成本乘以实际利率得到的利息收入 扣除已发生的减值损失
持有至到期投资——利息调整 持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 持有至到期投资——债券溢折价
可供出售债券投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 交易性金融资产在持有期间获得的现金股利
确认的减值准备 分期收回的本金 利息调整的累计摊销额 对分期付息到期还本债券确认的票面利息 对到期一次付息债券确认的票面利息
确认的减值准备 分期收回的本金 利息调整的累计摊销额 持有至到期投资公允价值变动
持有至到期投资初始确认时，应当按照公允价值作为初始入账金额，相关交易费用应当直接计入当期损益 实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目 企业应当采用实际利率法，按摊余成本对持有至到期投资进行后续计量 企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，冲减投资成本 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与持有至到期投资账面价值之间的差额，计入当期损益
债券投资本金和剩余期限 债券投资票面利率 债券投资溢折价 债券投资发生的减值损失
已计提的减值准备 债券投资在活跃市场上的报价 利息调整的累计摊销额 到期一次还本付息债券确认的票面利息
持有至到期投资应按照公允价值计量 持有至到期投资在取得时按成本计量 取得时发生的交易费用不包含在成本中 资产负债表日应计算确定实际利率和摊余成本 持有至到期投资期末以摊余成本计量
取得持有至到期国家债券，按债券的面值，借记本科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收国家债券利息”，按价款中包含的尚未到付息期的利息，借记“持有至到期国家债券应计利息”，按实际支付的价款，贷记“准备金存款”或有关科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期国家债券利息调整” 会计期末，按国家债券投资的票面利率计算确定的利息，借记“持有至到期国家债券应计利息”，按持有至到期国家债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“国家债券投资利息收入”，按其差额，借记或贷记“持有至到期国家债券利息调整” 出售持有至到期国家债券，首先按票面利率计算上一会计期末或约定付息日至出售日之间的利息，借记“持有至到期国家债券应计利息”，按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“国家债券投资利息收入”，按其差额，借记或贷记“持有至到期国家债券利息调整” 将持有至到期国家债券重分类为可供出售国家债券的，应在重分类日按其账面价值，借记“可供出售金融资产”，按其账面余额，贷记本科目
确认的减值准备 分期收回的本金 利息调整的累计摊销额 对到期一次付息债券确认的票面利息
该投资到期日固定、回收金额固定或可确定 企业有明确意图和能力持有至到期 金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿 期限短于1年的债券投资不可以划分为持有至到期投资 该投资属于非衍生金融资产
债券投资持有的剩余期限 债券投资的票面利率 债券投资当期利息收入收到的时间 债券投资发生的减值损失 债券投资的溢折价
确认的减值准备 分期收回的本金 利息调整的累计摊销额 对到期一次付息债券确认的票面利息
持有至到期投资初始确认时，应当按照公允价值作为初始入账金额，相关交易费用应当直接计入当期损益 实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目 企业应当采用实际利率法，按摊余成本对持有至到期投资进行后续计量 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与持有至到期投资账面价值之间的差额，计入当期损益 企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，冲减投资成本
债券投资的公允价值发生暂时性的变动 债券投资的票面利率 债券投资的实际利率 债券投资发生的减值损失 债券投资的溢折价
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