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某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户);向...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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某市首饰商城为增值税一般纳税人2009年12月发生以下业务1本期进口一批珠宝首饰关税完税价格为20万
5.1
4.36
2.91
3.4
某市首饰商城为增值税一般纳税人2009年12月发生以下业务1本期进口一批珠宝首饰关税完税价格为20万
7.68
13.6
12
11.62
根据消费税法律制度的规定下列选项中属于消费税纳税人的有
小汽车进口企业
委托加工实木地板的企业
生产销售珠宝首饰的个体工商户
零售金银首饰的商户
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人2012年4月销售珍珠项链100条每条零售价3000元销售翡翠手镯20
162735.04
190400
319658.12
374000
某商业企业一般纳税人2009年2月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元销售金银镶嵌首饰取得收
4048.29
5983.16
4081.62
某商业企业一般纳税人2009年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元销售金银镶嵌首饰取得收
某市首饰商城为增值税一般纳税人2009年12月发生以下业务 1本期进口一批珠宝首饰
32
28.72
35.80
26.3
某商业企业一般纳税人2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元销售金银镶嵌首饰取得收
某黄金珠宝店为增值税一般纳税人2012年4月零售一批贵重首饰该批贵重首饰包括包金镀金和金银镶嵌首饰取
3250
3802.5
6500
7605
某珠宝首饰生产企业一般纳税人2011年8月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入58950元销售金
4667.19
5983.16
4081.62
5286.09
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克 每克新银手镯零售价
7300.8
6460.88
7746.21
8614.51
某商场为增值税一般纳税人2022年5月珠宝首饰部发生下列业 务零售铂金首饰取得收入12.43万元将金
0.57
0.93
1.45
1.40
某珠宝首饰生产企业一般纳税人2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元销售
12048.29
15983.16
16081.62
17075.79
某珠宝首饰生产企业一般纳税人2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950
4048.29
5983.16
9559.59
5286.09
某珠宝首饰生产企业一般纳税人2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元销售
12048.29
15983.16
16081.62
17075.79
下列有关珠宝首饰的评估说法正确的有
资本运营是珠宝企业发展的核心和助推器
珠宝首饰评估的范围仅限于实体部分
珠宝首饰评估有助于解决珠宝企业融资难题
在国外, 中小企业经常通过珠宝首饰向银行抵押获得贷款
金融不良资产处置中的珠宝首饰评估属于典型的评估实践
某市首饰商城为增值税一般纳税人2009年12月发生以下业务1本期进口一批珠宝首饰关税完税价格为20万
29.06
87.18
34
31.6
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人2016年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克 每克新银手镯零售价
6120
8160
7160.4
9547.2
某市首饰商城为增值税一般纳税人2009年12月发生以下业务1本期进口一批珠宝首饰关税完税价格为20万
32
28.72
35.80
26.3
某商场为增值税一般纳税人2017年1月珠宝首饰部发生下列业务零售铂金首饰取得收入12.87万元将金银
0.55
0.90
1.45
1.35
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下列有关固定资产的会计事项中需要通过固定资产清理科目核算的有
甲公司对投资性房地产一直采用成本模式进行后续计量2008年1月1日由于房地产交易市场的成熟已满足采用公允价值模式进行计量的条件甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量甲公司的投资性房地产为一出租的办公楼该大楼原价5000万元已计提折旧2000万元同税法折旧计提减值准备200万元当日该大楼的公允价值为5800万元甲公司的所得税税率为25%采用资产负债表债务法来核算甲公司按净利润的10%计提盈余公积甲公司因该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量对未分配利润的影响为万元
下列关于或有事项会计处理的表述中正确的有
A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%该公司董事会决定于2008年4月30日对某生产用固定资产进行技术改造2008年4月30日该固定资产的账面原价为5000万元已计提折旧为3000万元计提减值准备100万元该固定资产预计使用寿命为20年预计净残值为0按直线法计提折旧为改造该固定资产领用生产用原材料400万元发生人工费用150万元领用工程用物资1300万元拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为175万元假定该技术改造工程于2008年10月25日达到预定可使用状态并交付生产使用预计尚可使用寿命为10年预计净残值为零按直线法计提折旧A公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为万元
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出 2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项 11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月 14日该批商品的应收账款尚未收回 2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除 32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元 含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备上述业务发生后资产负债表中的应交税费项目的调整额为万元
下列业务不征收消费税的是
AS公司有关长期股权投资的业务如下 120×6年7月AS公司销售商品给乙公司含税价值为770万元到期时由于乙公司财务发生困难不能按照合同规定支付货款于20×7年1月1日双方经协商AS公司同意乙公司用对BS公司的长期股权投资偿债取得BS公司40%的股权长期股权投资的公允价值为750万元于当日办理完毕股权转让相关法律手续AS公司已计提坏账准备30万元20×7年1月1日BS公司可辨认净资产公允价值总额为1900万元可辨认净资产账面价值为1000万元取得投资时BS公司管理用的固定资产公允价值为1800万元账面价值为900万元固定资产的预计尚可使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧此外20×7年1月1日BS公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 220×7年3月1日BS公司宣告发放20×6年现金股利200万元 320×7年度BS公司实现的净利润为750万元 420×8年2月8日BS公司宣告发放20×7年现金股利500万元 520×8年12月31日BS公司某可供出售金融资产公允价值增加75万元 假定不考虑所得税因素20×8年12月31日BS公司可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积100万元尚未考虑递延所得税负债因素AS公司调增的投资的账面价值为万元
下列项目中应计入一般纳税企业商品采购成本的有
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出 2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项 11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月 14日该批商品的应收账款尚未收回 2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除 32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元 含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备对于事项3企业应做的账务处理为
根据企业效绩评价操作细则的规定下列指标中能反映企业资产营运状况的有
企业进行材料清查时对于盘亏的材料应先记入待处理财产损溢账户待期末或报经批准后根据不同的原因可分别转入
下列项目中应该通过应交税费科目核算的有
与其他的筹资方式相比租赁筹资的优点有
AS公司有关长期股权投资的业务如下 120×6年7月AS公司销售商品给乙公司含税价值为770万元到期时由于乙公司财务发生困难不能按照合同规定支付货款于20×7年1月1日双方经协商AS公司同意乙公司用对BS公司的长期股权投资偿债取得BS公司40%的股权长期股权投资的公允价值为750万元于当日办理完毕股权转让相关法律手续AS公司已计提坏账准备30万元20×7年1月1日BS公司可辨认净资产公允价值总额为1900万元可辨认净资产账面价值为1000万元取得投资时BS公司管理用的固定资产公允价值为1800万元账面价值为900万元固定资产的预计尚可使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧此外20×7年1月1日BS公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 220×7年3月1日BS公司宣告发放20×6年现金股利200万元 320×7年度BS公司实现的净利润为750万元 420×8年2月8日BS公司宣告发放20×7年现金股利500万元 520×8年12月31日BS公司某可供出售金融资产公允价值增加75万元 假定不考虑所得税因素20×7年3月1日BS公司宣告发放20×6年现金股利200万元AS公司应该计入科目
下面表述正确的有
A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损2007年实现税前利润800万元未发生其他纳税调整事项预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损2007年适用的所得税税率为33%根据2007年颁布的新所得税法规定自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%2008年实现税前利润1200万元2008年未发生其他纳税调整事项预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损不考虑其他因素则下列说法正确的有
共8题每题的备选项中只有1个最符合题意 某企业年销售产品收入为3600万元企业销售利润率为10%其信用条件是2/10n/30享受现金折扣的客户占40%其余在信用期内付款管理成本占销售收入的1%坏账损失占销售收入的2%收账费用占销售收入的3%企业为了扩大销售决定在原方案的墓础上将赊销条件改为2/101/20n/60预计销售收入将增加2000万元估计约有60%的客户按赊销额计算会利用2%的折扣15%的客户会利用1%的折扣其余客户在信用期内付款管理成本占原销售收入的比率变为2%坏账损失为原销售收入的3%收账费用为原销售收入的4%企业预计在下一年度里销售利润率保持不变资金成本率为10%全年按360天训—算在目前的信用政策下企业的利润为万元
某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料烟叶成本80000元支付加工费10000元不含增值税雪茄烟消费税税率为36%雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为
共12题由单选和多选组成 甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下 12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象 2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产 2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集2500万元外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为 10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息 B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30% 假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态 甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元 ②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元 甲公司未发生其他一般借款业务 3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利2008年1月1日甲公司售出乙公司债券的损益为万元
下列相关税费应计入有关成本费用项目的有
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出 2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项 11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月 14日该批商品的应收账款尚未收回 2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除 32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元 含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备对于事项1企业的账务处理下列不正确的为
下列各项中影响可供出售金融资产摊余成本的因素有
甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日实际对外公布的日期为2008年4月3日该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有
下列项目中属于借款费用的有
2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目经批准免税进口了一套电子设备使用2年后项目完工2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业该电子设备的到岸价格为300万元关税税率为25%海关规定的监管年限为5年按规定公司应补缴关税万元
共12题由单选和多选组成 甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下 12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象 2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产 2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集2500万元外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为 10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息 B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30% 假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态 甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元 ②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元 甲公司未发生其他一般借款业务 3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利2013年1月1日下列关于甲公司债务重组时的会计处理中正确的有
下列各项中属于周转材料科目核算范围的有
共12题由单选和多选组成 甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下 12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象 2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产 2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集2500万元外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为 10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息 B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30% 假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态 甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元 ②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元 甲公司未发生其他一般借款业务 3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利甲公司建造该生产线累计发生的资本化利息为万元
共8题每题的备选项中只有1个最符合题意 某企业年销售产品收入为3600万元企业销售利润率为10%其信用条件是2/10n/30享受现金折扣的客户占40%其余在信用期内付款管理成本占销售收入的1%坏账损失占销售收入的2%收账费用占销售收入的3%企业为了扩大销售决定在原方案的墓础上将赊销条件改为2/101/20n/60预计销售收入将增加2000万元估计约有60%的客户按赊销额计算会利用2%的折扣15%的客户会利用1%的折扣其余客户在信用期内付款管理成本占原销售收入的比率变为2%坏账损失为原销售收入的3%收账费用为原销售收入的4%企业预计在下一年度里销售利润率保持不变资金成本率为10%全年按360天训—算比较新旧信用政策企业应该选择
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