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任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照 工资、薪金所得 纳 税 限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额 个人在纳税年度内取得 2 次以上股票增值权所得的，应合并纳税
个人股票转让所得暂免征收个人所得税 股票转让所得减半征收个人所得税 取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税 个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让 对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税
非上市公司授予本公司员工的股票期权、 股权期权、 限制性股票和股权奖励， 符合规定条件的， 经主管税务机关审批， 可实行递延纳税政策。 员工在取得股权激励时可暂不纳税， 递延至转让该股权时纳税 上市公司授予个人的股票期权、 限制性股票和股权奖励， 经向主管税务机关备案， 个人可自股票期权行权、 限制性股票解禁或取得股权奖励之日起， 在不超过 12 个月 的期限内缴纳个人所得税 个人以技术成果投资入股到境内居民企业， 被投资企业支付的对价全部为股票（权） 的， 经向主管税务机关备案， 投资入股当期可暂不纳税， 允许递延至转让股权时， 按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税 个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票（权） ， 实行递延纳税期间， 个人应直接向主管税务机关报告
符合条件的非上市公司授予本公司员工的股票期权 个人货币性资产投资 个人终止投资经营收回的款项 个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得
股票转让所得暂免征收个人所得税 股票转让所得减半征收个人所得税 取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税 个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款 员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税 个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税
从上市公司取得的限制性股票所得，按照"股息、红利所得"征收个人所得税 股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额 个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税
在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税 个人死亡后，其法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税 居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策 非上市公司员工在取得股权激励时符合规定条件的，可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税 上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过24个月的期限内缴纳个人所得税 个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策
从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税 股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额 个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税
股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价值确定 上市公司股票的公平市场价参照获得股票当日的收盘价确定 非上市公司股票的公平市场价依次按净资产法、类比法和其他合理方法确定 上市公司向个人股东转增股本，免征个人所得税
非居民个人取得股权激励，应计入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税 科研机构转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税，递延至转让该股权时征税 个人因科技成果转化取得的股权激励，按获得的股权比例取得分红时，对分红所得暂不征收个人所得税 居民个人自上市公司取得股票期权，经备案，可在不超过24个月内缴纳个人所得税 居民个人自非上市公司取得的股权激励，可递延至转让该股权时，按财产转让所得纳税
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额 持股期限在1个月以内（含1个月）的股息红利所得全额计入应纳税所得额 对基金取得的股利收入，由上市公司代扣代缴个人所得税，税率为20% 持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税 股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额 个人在同一一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税
科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税 在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税 获奖人转让股权、出资比例，对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税 享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工 技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款
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