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某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
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税收管理员考试《企业所得税管理》真题及答案
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某境内公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额160万元境 外分公司应纳税所
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某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内经营期限20年1994年开始获利1996年全年应纳税所得额
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100
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300
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某境内公司适用的企业所得税税率为25%2013年度取得境内应纳税所得额160万元境外分公司应纳税所得
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21万元
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某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元在全年已预缴税款40万元来源于境外某国税前所得10
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某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元在全年已预缴税款50万元来源于 境外某国税前所得1
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某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元在全年已预缴税款25万元来源于境外某国税前所得100万
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某境内公司适用的企业所得税税率为25%2016年度取得境内应纳税所得额160万元境外分公司应纳税所得
40
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某企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元在全年已预缴税款25万元来源于 境外某国税前所得1
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2009年期新增外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由管理
企业所得税减免税有自治认定要求的纳税人
总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关并向其所属二级分支机构及时出具有效证明其支持证明的材料包括
试行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人预缴方法一经确定在内不得改变
企业所得税实行的管理办法
主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得债务重组所得捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理
分支机构注销后日内总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
纳税人享受报批类减免税应提交相应资料提出申请未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的纳税人享受减免税
对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供
总机构应在每年前将依照国税发〔2008〕28号文第三十一条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例报送总机构所在地主管税务机关同时下发各分支机构
企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的应在取得该固定资产后向其企业所得税主管税务机关备案
2009年起新增银行信用社保险公司的企业所得税由管理
纳税人依法可以享受减免税待遇但未享受而多缴税款的凡属于无明确规定需经税务机关审批或者没有规定申请期限的纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税要求退还跺脚的税款
总机构在年度终了后个月内应依照法律法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的主管税务机关
下列不属于证明资产损失确已发生具有法律效力的外部证据的是
工挂工资企业计算实际发放数的人员按的人数确定
总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损在法定剩余年限内继续弥补
纳税人生产经营范围主管业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到的应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
某制造企业由于财务不健全实行核定应税所得率方式征收企业所得税该企业2008年全年实现销售收入20完元主管税务机关核定的应税所得率为8%应纳所得税万元
企业所得税管理的核心工作是
企业所得税管理的重要手段是
主管税务机关应在受理企业所得税核定征收坚定表后个工作日那日分类逐户审查核实提出鉴定意见并报先税务机关复核认定
金融保险企业办公楼营业厅装修费支出应统一按照税前扣除的有关规定进行处理
二级分支机构是指总机构对其业务人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构
自2008奶牛1月1日起外国企业一律以年度为纳税年度按照中华人民共和国企业所得税法规定的税率计算缴纳企业所得税
县区级税务机关负责审批的减免税必须在工作日内作出审批决定
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下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是
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