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9900当日错账冲正 7031传票错账当日冲正 7098清算账户差错调整 7088内部账错账调整
经会计主管审批后，在其他应付款账户挂账，再查找。 经会计主管审批后，记入营业外收入账户。 经会计主管同意后，暂不作挂账处理，待以后查找确实无法退还后，再作挂账处理。 由柜员直接在其他应付款账户挂账。
应解汇款-应解付汇入待查款项 应解汇款-大额支付隔日错账调整户 应解汇款-大额汇出待转款项 其他应付款-其他应付款项
营业机构打印《银联差错挂账待调账清单》查看挂账情况 挂账“其他应收款”的，营业机构联系商户索取款项后进行调整 对挂账“其他应付款”的，原则上应将款项转入系统维护的账户 账户因销户或挂失等原因无法再度使用的，可要求商户出具相关说明后，转入其指定的其他账户
待清算支付结算业务资金科目下“待处理款项”账户余额是否与已录入未确认的贷记往账总额相符 网内应付结算款项科目下“业务应付款”账户余额是否与未核销来账贷报总额相符 网内应付结算款项科目下“业务应付款”账户余额是否与未核销来账借报总额相符 网内应收结算款项科目下“业务应收款”账户余额是否与未核销来账借报总额相符
单位结算账户开立、变更、销户，印鉴更换、挂失以及电子支付密码支控方式增删等处理手续 错账、挂账及处理 柜员及自助设备长、短款处理 应收应付款及其他内部账务（包括内部自制凭证）处理
能够查明原因的，挂账满2年后按会计制度转入营业外收入，交易码“〔020045〕内部账转内部账“。 不能查明原因的，使用“〔020054〕贷记存款账户销账“。 能够查明原因的，使用“〔020054〕贷记存款账户销账“。 不能查明原因的，通过“有（无）折转内部账“交易转入“其他应付款--待查错账“，再用“销账码总账转账—借方销账“核销“柜员短款“挂账。
借：汇出汇款 借：其他应付款 贷：联行存放款项(联行来账) 贷：现金 其他应付款 借：其他应付款 借：现金 贷：联行存放款项(联行来账) 贷：其他应付款 汇出汇款
100001和300001的四个账户 200001和100001的四个账户 300001和100001的四个账户 200001和300001的四个账户
转账方式，操作“〔021010〕柜员长短款销账“处理。 现金方式，通过“有（无）折转内部账“交易转入“其他应付款--待查错账“，再用“销账码总账转账—借方销账“核销“柜员短款“挂账。 转账方式，通过“有（无）折转内部账“交易转入“其他应付款--待查错账“，再用“销账码总账转账—借方销账“核销“柜员短款“挂账。 现金方式，经稽核岗出具稽核报告，操作“〔085045〕强制扣划“核销“柜员短款“挂账。
柜员及自助设备长、短款处理 各支付系统查询查复以及退汇、差错等异常情况处理 应收应付款的账务处理 内部自制凭证涉及的账务处理
163010000001其他应收款——柜员短款户 163011000001其他应收款——柜员短款户 273010000001其他应付款——柜员长款户 273011000001其他应付款——柜员长款户
期末应收款项大于应付款项的差额 本期应收款项的增加数额 本期应付款项的增加数额 期末应付款项大于应收款项的差额
湘公网安备 43130202000226号