某小规模纳税工业企业2000年11月初应交税金——应交增值税账户借方余额为2000元当月购进材料10-X题卡

应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款

企业会计不作任何账务处理  企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即
借：应交税金——应交增值税 (已交税金)
贷：银行存款  企业作会计处理为
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)  企业作会计处理为
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税

小规模纳税企业应交税金账户所属的应交增值税明细愁户应设置专栏采用三栏式账页

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时应借记科目贷记银行存款科目

应交税费——应交增值税(查补税款) 应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——未交增值税应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

下列关于小规模纳税人的相关规定错误的是

小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费--应交增值税”科目符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目截止2018年2月1日，工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定

某小规模纳税工业企业2005年11月初应交税金——应交增值税账户借方余额为2000元当月购进材料10

50000 46000 29000 33000

小规模纳税人的应交税金——应交增值税科目下设

销项税额进项税额应纳税额无明细科目

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额则月末

企业会计不作任何账务处理企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即借：应交税金——应交增值税 (已交税金) 贷：银行存款企业作会计处理为借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 企业作会计处理为借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税

增值税小规模纳税人在核算增值税时运用的会计科目是

应交税费——未交增值税应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(已交税金)

增值税小规模纳税人在月份终了交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是

贷记"应交增值税"明细科目借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目借记"应交增值税"明细科目冲减"应交税费-应交增值税(销项税额)"明细科目

某商贸公司为增值税一般纳税人2003年1月8日缴2002年12月应纳增值税额148000元则正确的会

借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000 借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000 借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额则月末

企业会计不作任何账务处理企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款企业作会计处理为借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 企业作会计处理为借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税

某小规模纳税工业企业2000年11月初应交税金——应交增值税账户借方余额为2000元当月购进材料10

50000 46000 29000 33000

某税务师事务所审查某工业企业增值税一般纳税人的纳税情况时发现该企业将自制产品用于赠送自制产品的成本

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(红字)贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(红字) 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　1020(红字)贷：应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　1020(红字) 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3020(红字)贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(红字)应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　1020(红字)

某商贸公司为增值税一般纳税人2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元则正确

借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000 借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000 借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

某商业企业为增值税一般纳税人2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的增值税额 15000元则正确的

借：应交税费--未交增值税　15000贷：银行存款　　　　　　　　15000 借：应交税费--应交增值税15000贷：银行存款　　　　　　　　15000 借：以前年度损益调整　　15000贷：银行存款　　　　　　　15000 借：应交税费--应交增值税(已交税金)15000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　15000

小规模纳税企业缴纳增值税时分录中可能涉及的会计科目有

应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000 借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

某酒厂为增值税小规模纳税人2014年7月销售自己使用过5年的固定资产取得含税销售额120000元销售

借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94

下列关于小规模纳税人的相关规定错误的是

小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费--应交增值税”科目符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定

某小规模纳税工业企业2000年11月初“应交税金——应交增值税”账户借方余额为 2000元，当月购进材料100000元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为17000元；当月销售产品800000元(不...

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