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对采购业务的相关内部控制进行测试时，按固定样本量抽样方案156(1)所抽取的 156个样本中，发现了1个误差 采用发现抽样方法在所抽取的149笔业务中，仅发现1笔业务的内部控制未被严格执行 采用差额估计方法按规定抽取了50个样本后，抽样结果显示每笔应付账款平均被低估了670元 根据单位平均估计方法的要求，抽取了100个样本，利用样本单位均值估计的总体金额为750万元，高于账面金额92万元
向债权人函证 直接认定账实不符 要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入 要求该公司将该笔应付账款转为资本公积
公司减少应付账款同时增加营业外收入 公司减少应付账款同时增加留存收益 公司不做账务处理 公司减少应付账款同时增加资本公积
直接认定该笔货款不存在 核对应付账款总账和明细账 向债权单位函证 实施分析性复核
对带有现金折扣的应付账款，已按发票上记载的全部应付金额人账，而在实际获得现金折扣后作了冲减财务费用的处理 在会计处理附注中账龄超过3年的大额应付账款尚未偿还的原因进行具体说明，并在期后事项进一步说明资产负债表日后仍未偿还 对确实无法支付的应付账款，在取得了充分依据并履行了必要的审批手续后，金额转入了“营业外收入”项目 在编制会计报表时，将“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额的合计数列示在资产负债表的“应付账款”项目中
应付账款人账金额为565万元 支付款项时应冲减财务费用10万元 商场实际支付货款为565万元 应付账款入账时不应考虑现金折扣
该公司流动资金周转困难 未能及时记录相关采购业务 部分应付账款未经审批即进行支付 应记作其他流动负债的项目被记入应付账款
做出账实不符结论 向债权人进行询证 核对会计报表 直接调整账项
做出账实不符结论 向债权人进行询证 核对会计报表 直接调整账项
130000 20000 150000 170000
少列报应付账款300万元 少列报预付款项300万元 少列报预收款项300万元 少列报应收账款300万元
刘湘要求×公司调整的应付账款项目的错误金额为41万元 刘湘根据样本的错误金额推断总体错误金额时汇总的样本错报为101万元 刘湘在提请×公司调整之前，汇总的已发现的应付账款错误金额为90万元 对应付账款错误金额进行推断后，刘湘汇总的应付账款错报金额为95万元
认可被审计单位的处理 取得估价入库的详细资料 作为虚假事项处理 不必过问
向欠款单位发函函证 认定为坏账 查阅销售合同 审查发货凭证 审查账表一致性
函证公司 追踪汇款的原始凭证及授权文件 核实存货 要求被审计单位书面说明款项未能结清的原因 转作营业外支出审查
作出账实不符结论 核对账表 函证债权人 直接调整账项
审核明细表的金额计算是否正确 审核明细表与总账和明细账是否一致 审核有无其他流动负债项目记入明细表 审核有无过期未付的应付账款
函证债权人 作出账实不符结论 核对报表 直接调整账项
作出账实不符结论 核对账表 函证债权人 直接调整账项
湘公网安备 43130202000226号