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建立严格的聘用制度 建立严格的晋升制度 制定切实可行的审计丁作方案 建立审计工作底稿复核制度 对审计报告、审计决定进行复核
项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
一级复核制度 统一复核制度 分级复核制度 审计组长复核制度
项目质量复核人的审计工作底稿 复核财务报表和审计报告 重大事项相关的审计工作底稿 重大判断相关的审计工作底稿
审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间 项目合伙人应当复核所有审计工作底稿 项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿 应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
项目组内部复核 独立的项目质量控制复核 一级复核 二级复核
审计工作底稿是控制审计质量的手段 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 审计工作底稿是编写审计报告的依据 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
组员复核制度 领导复核制度 组长复核制度 分级复核制度
复核每一张工作底稿所引用的资料是否翔实、可靠 复核所获取的审计证据是否充分、适当 复核审计结论是否恰当 复核会计报表总体上是否合理、可信
一级复核制度 统一复核制度 分级复核制度 审计组长复核制度
审计工作底稿是对内部审计工作进行复核、检验、评价的唯一依据； 审计工作底稿是审计报告的重要组成部分； 为确保审计工作底稿的质量，减少审计风险，内部审计部门应该建立审计工作底稿的分级复核制度； 内部审计人员在审计过程中的任何一项工作均应记录在审计工作底稿中。
执行人及完成该项审计工作的日期 执行人 复核人 复核人、复核日期和范围
审计工作底稿相互引用时应注明索引号 审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 非重大事项的审计工作底稿不用进行复核 编写审计工作底稿应内容完整 只有业务类审计工作底稿需要归档
建立严格的聘用制度 建立严格的晋升制度 制定切实可行的审计工作方案 建立审计工作底稿复核制度 对审计报告、审计决定进行复核
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