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某企业产销一种产品，2006年5月的资料如下： 生产1000件，销售800件，售价250元，单位成本170元，有关详细的成本资料如下： （1）生产成本：该产品的成本构成材料占80%，直接人工占10%，...
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注册会计师《问答》真题及答案
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北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年l0月发生以下各项业务 1从国外进口一批化妆品成交价1380000元相关费用20000元支付货物进口后的保险费用20000元在白海关运往单位的途中意外损失了35%的化妆品已经申报了保险赔偿 2以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品取得专用发票上注明的加工费55000元受托方按规定代收代缴了税金 3当月委托B公司代销A化妆品发出货物不含税售价为1500000元 4当月企业为修建浴室耗用材料领用上月购进修理备件材料20万元其中运费成本为2.8万元 5从农民手中购入玉米作为本企业的原料收购凭证注明支付价款100000元直接运往某个体户处加工成酒精加工后支付不含税加工费4万元取得专用发票收回后全部销售取得含税收入352152元 6销售B产品21500件不含税单价58元发生运费支出2000元装卸费支出500元取得了国有运输企业开具的运费发票将1000件B产品用于公益性捐赠营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元购进材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元增值税税额17000元该批材料月末未入库 7从一生产企业购进废旧物资普通发票上注明销售额5850元 8从独立核算的水厂购进自来水取得增值税专用发票注明销售额12000元其中20%的自来水用于职工浴室 9月底因资金紧张经和B公司协商就代销化妆品事宜提前支付50%的款项B已经将转账支票交付该公司 本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证进口关税为20%外省分支机构已经进行税务登汜进口化妆品全部被化妆品生产车间领用 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加含受托加工环节
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