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工业企业购进货物,必须在购进货物付款后方能申报抵扣 商业企业购进货物,必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣 购进应税劳务,必须在劳务费用支付后方能抵扣 防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
纳税人的经营行为,必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税 纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税 纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税,由国家税务总局所属征收机关确定 纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务,与属于营业税征收范围的应税劳务,分别核算,分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税
工业生产企业的一般纳税人购进的货物已付款的才能申报抵扣进项税额 工业生产企业的一般纳税人购进的货物已验收入库并已付款,才能申报抵扣进项税额 工业生产企业的一般纳税人购进的货物已验收入库,才能申报抵扣进项税额 商业企业一般纳税人购进的货物已验收入库,才能申报抵扣进项税额
一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 商业企业购进用于职工福利的货物 生产企业销售资产设备时支付的运费 工业企业购进用于对外投资的货物
商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额 工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额 一般纳税人购进应税劳务,应在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税 商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时,销货方先全额开具发票,购货方再按合同约定的时间分期支付款项的,应当按合同约定的付款期分期抵扣进项税额
工业企业购进货物(固定资产除外),必须在购进货物付款后,才能在当期申报抵扣进项税额 工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,必须在购进货物已验收入库后,才能在当期申报抵扣进项税额 商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,必须在购进货物付款后,才能在当期申报抵扣进项税额 一般纳税人购进应税劳务,必须在劳务提供后,才能在当期申报抵扣进项税额
工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申请抵扣 商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额 商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时,销贷方先全额开具发票,购贷方在按合同约定的时间分期支付软项的,应当按合同约定的付救分期抵扣进项税额 一般纳税人购进应税劳务,应在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税
一般纳税人购进应税劳务 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 工业生产企业购进并验收入库的原材料 商业企业购进的货物已入库,尚未支付货款
一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 商业企业购进用于职工福利的货物 生产企业销售货物时支付的运费 工业企业购进用于对外投资的货物
一般纳税人向消费者个人销售货物的 一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的 小规模纳税人提供应税劳务的 一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
纳税人的经营行为,必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税 纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税 纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税,由国家税务总局所属征收机关确定 纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务,与属于营业税征收范围的应税劳务,分别核算,分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税
集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳 非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 外购货物所支付的运输费用
一般纳税人购进固定资产的进项税额 一般纳税人用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额 一般纳税人购进免税农业产品的进项税额 一般纳税人进口货物的进项税额
允许企业记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,但在实际申报时予以剔除 不允许企业记入“应交税费——应交增值税(进项税额)” 允许企业记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,并据以申报纳税 企业可以暂时不作账
集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 外购货物所支付的运输费用
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 增值税一般纳税人只有取得增值税专用发票,才能抵扣进项税额 一般纳税人的应纳税额,等于当期销项税额抵扣当期可抵扣进项税额后的余额 增值税的销售额包括纳税人销售货物或者提供劳务时向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用,包括向购买方收取的销项税额
已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物