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内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 监督与评价 技术环境改进
信息系统控制 报告机制 业务连续性管理 考评管理 内控文化
被评价机构内部控制体系的主要控制点 被评价机构内部控制体系的健全情况 被评价机构内部控制体系的基本情况 被评价机构内部控制体系的运行情况
管理层监察与控制文化 控制活动与岗位分离 信息与沟通 监控活动与偏差纠正
对内部控制体系要素及其相互作用的描述。 内部控制政策和目标。 关键岗位及其职责与权限。 不可接受的风险及其预防和控制措施。 控制程序、作业指导、方案和其他内部文件。
内部控制的建设、执行部门 内部控制的监督、评价部门 内部控制的建设、监督部门 内部控制的执行、评价部门
外部控制体系 内部控制体系 风险控制体系 会计控制体系
内部控制应用指引 内部控制评价指引 内部控制审计指引 内部控制基本规范
内部控制环境； 风险识别与评估； 内部控制措施； 内控目标实现程度； 监督评价与纠正。
管理层监察与控制文化 控制活动与岗位分离 信息与沟通 监控活动与偏差纠正 业务培训与定期考核
风险评估是内部控制的要素之一 内部控制可能因经营环境的改变而失效 内部控制测试不能代替实质性审查 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 任何审计项目都必须进行内部控制测试
内部控制结论 内部控制程序 内部控制基础 内部控制保证
尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度 企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制 未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报 以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用 我国《企业内部控制基本规范》对内部控制中的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五大要素进行了认定 风险评估要素要求企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估 《企业内部控制基本规范》在内部控制规范体系中占据主体地位
内部会计控制 财务报告内部控制 非财务报告内部控制 内部管理控制
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