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管理层监察与控制文化 控制活动与岗位分离 信息与沟通 监控活动与偏差纠正
巴塞尔银行监管委员会1998年颁布的《银行内部系统的框架》 COSO于1992年发布的《内部控制——整合框架》 1985年COSO的成立 COSO于2004年9月发布的《企业风险管理整合框架》
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制—整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的审计准则第5号规定
内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 监督与评价 技术环境改进
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的审计准则第5号规定
负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 执行董事会决策 负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责 组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
高级管理层制定适当的内部控制政策 董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系 内部控制不属于商业银行日常工作的一部分 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
《巴塞尔新资本协议》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行 负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施 负责内部控制体系的组织落实和检查评估
董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改 业务部门牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 高级管理层负责执行董事会决策
负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系 负责保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 负责建立和完善内部组织结构，保证内部控制的各项职责得到有效履行 负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
内部控制体系及其过程的改进； 内部控制政策、目标的变更； 与内部控制有关资源的需求；
负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行 负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施 负责内部控制体系的组织落实和检查评估
内部控制体系及其过程的改进 内部控制政策、目标的变更 与内部控制有关资源的需求 内部控制体系评价的结果
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAO发布的审计准则第5号规定
高级管理层制定适当的内部控制政策 董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系 内部控制不属于商业银行日常工作的一部分 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
湘公网安备 43130202000226号